高级会计合并财务报表ppt

借：长期股权投资 28000　　贷：银行存款 28000　　商誉 8-37000*6=5800　　2007年底权益法账面 28000+8200*60%=32920　　借：长期股权投资 4920　　贷：投资收益 4920　　借：股本 20000　　资本公积 6000　　盈余公积-年初 3000　　年末 820　　未分配利润-年初 8000、　　年末 7380　　商誉 5800　　贷：长期股权投资 32920　　少数股东权益 18080　　借：投资收益 4920　　少数股东权益 3280　　未分配利润-年初 8000　　贷：未分配利润-本年 15380　　提取盈余公积 820　　借：营业收入 50　　贷：营业成本 30　　固定资产-原价 20　　借：固定资产-累计折旧 1（201203）　　贷：管理费用 1　　借：营业收入 5000　　贷：营业成本 5000　　借：营业成本 1600（40%*800*5）　　贷：存货 1600　　借：应付账款 4500　　贷：应收账款 4500　　借：应收账款-坏账准备 45　　贷：资产减值损失 45　　 2008年调整后账面32920+10600*60%=39280　　调整分录　　借：长期股权投资 4920　　贷：盈余公积 492　　未分配利润 4428　　借：长期股权投资 6360　　贷：资本公积 600　　投资收益 5760　　抵消分录　　借：股本 22000　　资本公积 7000　　未分配利润-年初 15380　　年末 6640　　盈余公积-年初 3820　　-年末 960　　商誉 5800　　贷：长期股权投资 39280　　少数股东权益 22320　　借：投资收益 5760　　少数股东权益 3840　　未分配利润-年初 15380　　贷：提取盈余公积 960　　分配股票股利 2000　　未分配利润-本年 22020　　借：未分配利润-年初 20　　贷：固定资产-原价 20　　借：固定资产-累计折旧 1　　贷：未分配利润-年初 1　　借：固定资产-累计折旧 4　　贷：管理费用 4　　借：未分配利润-年初1600　　贷：营业成本 1600　　借：应收账款-坏账准备 45　　贷：未分配利润-年初 45　　借：营业收入 5000　　贷：营业成本 5000　　借：营业成本 800　　贷：存货 800　　借：存货-存货跌价准备 800　　贷：资产减值损失 800　　写完了！30分钟，期待加分！！

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