税务会计的答案电大

1.自来水公司销售自来水适用的增值税率是（a）。A.4%B.6%C.13%D.17%2.一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生递延（d）万元。A.所得税资产20B.所得税负债2.5C.所得税负债20D.所得税资产2.53.一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（d）差异(d)万元。A.应纳税暂时性差异80B.应纳税暂时性差异10C.可抵扣暂时性差异80D.可抵扣暂时性差异104.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（b）。A.课税对象B.税率C.纳税人D.税目5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，但以下哪种情况可以由委托方回原地纳税。（d）A.委托国有企业加工应税消费品B.委托私营企业加工应税消费品C.委托外商投资企业加工应税消费品D.委托个体经营者加工应税消费品6.某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队收取的人工费3万元，提供的辅料0.4万元。装修队计税的营业税额是（c）万元。A.4.92B.4.52C.3.4D.37.某人出租房屋收取月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（c）。A.100元B.80元C.60元D.40元8.采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（b）。A.收到货款的当天B.货物发出的当天C.货物移送的当天D.合同约定的收款日期9.某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度税后利润为（c）万元（假定不考虑其它因素）。A.750B.650C.649D.67510.一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生(b)差异。A.借方的可抵扣暂时性差异B.借方的应纳税暂时性差异C.贷方的可抵扣暂时性差异D.贷方的应纳税暂时性差异

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3.中国公民张某，2008年12月取得收入如下：（1）领取12月工资1200元，一次性年终奖金4300元。每月工资个税=0年终奖应交个税适用的税率查找：（4300+1200-2000）÷12=291.67适用5%的税率，年终奖金应交个税=（4300+1200-2000）×5%=175元。（2）为某单位进行工程设计取得报酬25000元，同时拿出10000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。劳务报酬捐赠限额=25000×（1-20%）×30%=7500元。实际捐赠10000元，只能扣除7500元。劳务报酬应纳个税=【25000×（1-20%）-7500】×20%=2500元（3）去年省政府颁发的科技进步奖5000元，因检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元。科技进步奖应交个税=5000×20%=1000元。检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元，免征个人所得税。（4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元，在B国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元特许权使用费应交个税=9000×（1-20%）×20%=1440元。A国缴纳个人所得税1250元可以抵扣，A国的特许权应补交个人所得税=14400-1250=190元。在B国的稿酬在我国应交个税=（4000-800）×（1-30%）×20%=448元。在B国已交420元。在我国应补交个人所得税=448-420=28元。4.某工业企业为增值税一般纳税人，一一个月为纳税期限，2008年7月发生下列经济业务:(1)购进原材料一批，取的增值税专用发票上注明的款价为700000元，增值税税额为119000元，供货单位交来运货单上反映其代垫运费20000元，上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。借：在途物质718600应交税费——应交增值税（进项税额）120400贷：应付账款839000（2）接受联营单位投入的一批原材料，专用发票上注明的货款40000元，增值税额6800元，材料已验收入库，假定均享受注册资本份额。借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：实收资本46800（3）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30000元，增值税额为5100元，材料已验收入库，以银行存款支付相关手续费300元，假定所得税税率为30%。借：原材料30300应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：营业外收入35100银行存款300（4）随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元。按规定收取增值税额为153元，款项均未收到。借：应收账款1053贷：其他业务收入900应交税费——应交增值税（销项税额）153（5）工厂的基建部门因从事某项目的基建领用自制产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，增值税税率17%。借：在建工程8775贷：主营业务收入7500应交税费——应交增值税（销项税额）1275借：主营业务成本5000贷：库存商品5000（6）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价为70000元，增值税税率17%。借：长期股权投资81900贷：主营业务收入70000应交税费——应交增值税（销项税额）11900借：主营业务成本65000贷：库存商品65000（7）工厂以自产的一批产品作为福利发给本厂职工，该产品实际成本为60000元，无同类产品售价，增值税税率17%。借：管理费用77200贷：应付职工薪酬77200借：应付职工薪酬77200贷：主营业务收入66000【60000*（1+10%】应交税费——应交增值税（销项税额）11220借：主营业务成本60000贷：库存商品60000（8）工厂因火灾烧毁一批自制产成品，其制造成本为60000元，其中原材料成本为40000元，该材料适用增值税率17%，根据保险部门核批，该批发生自然灾害的产品应取得保险赔款10000元。借：营业外支出56800银行存款10000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（进项税额转出）6800【40000×17%】5.建筑工程公司承包一项建筑工程，工程总承包额为6000万元，该公司将其中的设备安装工程分包给甲设备安装公司，分包额为1000万元，又将装饰工程分包给乙装饰公司，转包费为1200万元，已知建筑业营业税税率3%。要求计算该建筑公司应缴的营业税及扣缴的营业税并作有关账务处理。该建筑公司应缴纳的营业税=（）×3%=114（万元）应代扣代缴的营业税=（1000+1200）×3%=66（万元）借：营业税金及附加1140000贷：应交税费——应交营业税11400006.某白酒厂用粮食白酒10吨抵偿胜利农场玉米款50000元，本月粮食白酒每吨售价在4800~5200元之间浮动，平均售价为5000元吨，已知粮食白酒消费税比例税率20%，单位定额0.5元斤。要求：计算应交消费税并进行有关账务处理。白酒应交增值税=50000×17%=8500元白酒应交消费税（从价）=50000×20%=10000元。白酒应交消费税（从量）=10×2000×0.5=10000元。借：应付账款50000银行存款8500贷：主营业务收入50000【按均价计算】应交税费——应交增值税（销项税额）8500借：营业税金及附加20000贷：应交税费——应交消费税200007.某公司2008年应纳税所得额为1000万，已知递延所得税资产年出借方余额108万，递延所得税负债贷方余额20万元。年末有关项目金额如下：单位：万元项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货20002200固定资产52005000无形资产400500预计负债200100合计要求：1、分别计算2008年度应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，递延所得税负债或递延所得税资产、所得税费用。应纳税暂时性差异有一项，即固定资产产生应纳税差异200万元。可抵扣暂时性差异有三项，为存货、无形资产和预计负债。差异=（2200-2000）+（200-100）+（500-400）=400（万元）2008年末应确认递延所得税资产余额=400×25%=100万元。减去年初已确认递延所得税资产108万元。当期应确认递延所得税资产发生额=100-108=-8（万元）2008年末应确认递延所得税负债余额=200×25%=50万元。减去年初已确认递延所得税负债20万元。当期应确认递延所得税资产发生额=50-20=30（万元）所得税费用=（1000+400-200）×25%+8+30=338(万元）2、编制有关所得会计分录借：所得税费用3380000贷：应交所得税3000000递延所得税资产80000递延所得税负债300000

某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为50351元________________________________________A.正确B.错误选B纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代交A应交纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。________________________________________A.正确B.错误选A把货物从A市的总部运到B市的分支机构销售，移送时要交增值税。________________________________________A.正确B.错误选A企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作进项税额转出处理。________________________________________A.正确B.错误选A从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人________________________________________A.正确B.错误选B一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。________________________________________A.正确B.错误选A对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入销售费用账户________________________________________A.正确B.错误选B对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。________________________________________A.正确B.错误选A将自产的货物用于非增值税应税项目，在进行会计处理时需要确认收入________________________________________A.正确B.错误选A由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。________________________________________A.正确B.错误选A