重庆高级会计真题答案

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2011借：营业收入3000 贷：营业成本 3000借：营业收入2000贷：营业成本 1400 存货600借：应付帐款 600应付票据 400 贷：应收帐款 600 应收票据 400借：应收帐款 10 应收票据20 贷：资产减值准备 302012借：期初未分配利润600 贷：营业成本 600借：应收帐款 10 应收票据 20 贷：期初未分配利润30借：营业收入 6000 贷：营业成本 2500+3500*70% 存货3500*30%借：应付帐款 550应付票据 380 贷：应收帐款 550 应收票据 380借：应收帐款 2 资产减值准备 12贷： 应收票据14

第一题1、借：固定资产2000贷：在建工程2000借：以前年度损益调整50贷：累计折旧50借：以前年度损益调整190贷：在建工程1902、2008年期初无形资产已摊销金额=4005×1.5=120(万元)借：无形资产 400贷：以前年度损益调整 400借：以前年度损益调整 120贷：累计摊销 1203、对销售费用差错的调整借：以前年度损益调整 600贷：其他应收款6004、对其他业务核算差错的调整，05的错误在06年末其实已经不存在了，因为未分配利润是滚存数。借：其他业务收入 2000贷：以前年度损益调整 500其他业务成本 15005、借：利润分配—一未分配利润40.2应交税费—一应交所得税19.8贷：以前年度损益调整 60借：盈余公积 4.02公益金2.01贷：利润分配—一未分配利润6.036、2007年6月30日已计提折旧额=(10500-500)÷10×1.5=1500(万元)2007年变更后计提的折旧额=(10500-1500)÷(6-1.5)×0.5=1000(万元)2007年应计提折旧额=(10500-500)÷10÷2+1000=1500(万元)。第二题2008年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12万元计税基础=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=7.2万元应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8万元递延所得税负债余额=4.8×25%=1.2万元

我打字很慢的,回答太费事了,理论上告诉你一下吧,题目1你只要将以前年度应计的费用按照正常业务来作,只要把损益类科目用以前年度损益科目替代,汇总后全额提公益金,后面全部差额转入年初未分配利润.题目2只要将以前的所有递延税款按目前的税率调过来就行了.