注册会计师向开户银行函证

银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。

步骤：由会计师事务所写询证函向被审计单位的开户行对银行存款函证，交由被审计单位签字确认后，又由会计师事务所交到该开户行，银行寄回的对账单也应由银行直接寄回会计师事务所。方法：1、在对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证时，注册会计师应当了解被审计单位实际存在的银行存款余额、借款余额”以及“抵押、质押及担保情况” 2、对零余额账户、在本期内注销的账户实施函证，以防止被审计单位隐瞒银行存款或借款

函证，是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，其载体是询证函，函证的对象可以是应收账款余额或银行存款等特定账户的余额，也可以是被审计单位与第三方之间的协议和交易条款。通过被询证者的回函，来获取相关的审计证据

通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。

银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的账户。因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款账户已结清，但仍有未付利息。

询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。

扩展资料

实施函证时，注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制：

1、将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对；

2、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；

3、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；

4、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出；

5、将发出询证函的情况形成审计工作记录；

6、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。

参考资料来源：百度百科-函证

参考资料来源：百度百科-询证函

询证，就是为了核查企业账面是否正确，有没有虚构账户或者金额不符之类的情况

写银行存款函证的方法及注意事项如下：1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。拓展资料:函证指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。