注册会计师惩戒后果

第九条会员违反注册会计师职业道德规范的要求，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）由于经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素导致违反独立性要求的；（二）宣称自己具有事实上不具备的专业知识、技能、经验或资质的；（三） 泄漏客户商业秘密或利用客户商业秘密为自身或他人谋取利益的；（四） 泄漏执业中获取的证券交易内幕信息或利用内幕信息为自身或他人谋取利益的；（五）对客户或其他单位和个人进行强迫、欺诈、利诱的；（六） 除法律、法规另有规定外，以或有收费方式提供鉴证服务的；（七）在接任审计业务时蓄意侵害前任事务所合法权益的；（八） 明示或暗示有能力影响司法机关、监管机构或其工作人员的；（九） 利用与司法机关、监管机构或其他具有社会管理职能组织的关系，进行不正当竞争的；（十）为招揽客户而向推荐方支付佣金、回扣，或向第三方推荐客户而收取佣金的；（十一）以低于成本的收费承揽业务的；（十二）捏造、散布虚假事实，损害、诋毁其他会员声誉的。前款所称自我评价，是指下列情形之一：（一）鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；（二）为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；（三）为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。第十条会员违反注册会计师业务准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）未以应有的职业谨慎计划和执行审计业务的；（二）未获取充分、适当的证据支持审计结论的；（三）因过失出具不恰当审计报告的；（四）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的；（五）隐瞒审计中发现的问题，出具不实审计报告的；（六）与客户通同作弊，故意出具虚假审计报告的。会员执行审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务，未遵守中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师其他鉴证业务准则和中国注册会计师相关服务准则的，参照前款给予惩戒。第十一条会员违反会计师事务所质量控制准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）未按规定制定质量控制制度的；（二）未合理保证事务所及其人员遵守职业道德规范的；（三）未合理保证事务所恰当接受或保持客户关系和具体业务的；（四） 未合理保证事务所和项目负责人按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务并出具恰当报告的；（五） 未要求对上市公司审计业务和其他规定的业务实施项目质量控制复核的；（六） 未使项目组在出具业务报告后按时将工作底稿归整为最终业务档案并按照规定的期限保存业务工作底稿的；（七） 未制定监控政策和程序对质量控制制度的有效性进行监控的。

注册会计师被吊销证书，可以在处罚期限过后，重新进行注册会计师证书的考试和执业、非执业会员的申请。根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的，受理申请的注册会计师协会不予注册。拓展资料吊销注册会计师资格证书是指因被许可人在从事许可事项的活动中存在严重违法情形，行政机关作出剥夺其从事许可事项资格的行政行为。注册会计师违反法律相关规定且情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。注册会计师，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Practising Accountant 、Certified Public Accountant，简称为CPA，注册会计师专业考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》，综合阶段为：职业能力综合测试。在国际上说会计师一般是说注册会计师，指的是从事社会审计、中介审计、独立审计的专业人士，在其他一些国家的会计师公会，如加拿大的加拿大注册会计师协会 ，美国的美国注册会计师协会，澳大利亚的澳洲会计师公会， 英国的特许公认会计师公会，而不是中国的中级职称概念的会计师。2021年注册会计师考试时间是8月27-29日。考试报名符合下列条件的人员，可以报名参加注册会计师全国统一考试：（一）拥护《中华人民共和国宪法》，享有选举权和被选举权；（二）具有完全行为能力；（三）具有高等专科以上学校毕业学历、或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。第五条 有下列情形之一的人员，不能报名参加注册会计师全国统一考试，已经办理报名手续的报名无效：（一）因受过刑事处罚，自刑罚完毕之日起至申请报名之日止不满5年者；（二）因吊销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年者。（三）以前年度参加注册会计师考试因作弊而受到停考处分期限未满者，或终身不得参加注册会计师行业组织的各类考试者。第六条 具有会计或者相关专业高级技术职称的人员，可以申请免予部分科目的考试。

刑事责任，相比其他而言，这个惩罚力度最大

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有下列情形之一的人员，不得报名参加注册会计师全国统一考试：

1. 因被吊销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年者；

2. 以前年度参加注册会计师全国统一考试因违规而受到停考处理期限未满者。

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