中级会计师采购现金分录

应该算是初级会计职称的考试内容啊 1 就不说了，有人做出来了2 企业商品进销差价的会计分录采购时：库存商品按售价记账，差价记入“商品进销差价”账户 借：库存商品 应交税金_应交增值税（进项税额） 贷：银行存款商品进销差价销售时借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额） 结转销售成本 借：主营业务成本贷：库存商品 注：由于收入和成本都是售价反映，没有利润，所以用商品进销差价账户（毛利）调主营业务成本，调为进价成本。借：商品进销差价贷：主营业务成本 3 因为是节约差异所以，材料成本差异为负数应该从借方转出借 材料成本差异贷 生产成本 在建工程4 溢价购入 （以后要采用实际利率法进行溢价摊销） 借 持有至到期投资——X债券成本（票面金额）利息调整（溢价部分） 贷 银行存款5 预提借：未分配利润－预交企业所得税贷：应交税费－企业所得税缴纳借：应交税费－企业所得税 贷：银行存款拨付备用金借 备用金贷 现金6 借 应付账款贷 无形资产——X专利 应交税费——营业税 7 出租写字楼仍属于企业固定资产 借 资产减值损失 贷 固定资产减值准备8 借 长期应收款 资产减值损失 累计折旧 贷 固定资产（原值）9 分期收款销售本期确认已实现融资收益借 长期应收款应交税费 贷 主营业务收入未实现融资收益 （以后各年内摊销利息收入冲减财务费用）赊销商品一批，公司无法估计退货率，商品已经发出，货款尚未结算此时不能确认收入。会计规定：如果企业能够按照以往的经验对退货的可能性做出合理估计，应在发出商品时，将估计不会发生退货的部分确认收入，估计可能发生退货的部分，不确认收入；如果企业不能合理地确定退货的可能性，则在售出商品的退货期满时确认收入。借 发出商品贷 库存商品10 发行普通股股票，股票发行款已结算并存入公司账户借 银行存款贷 股本 资本公积——股本溢价溢价发行债券 借 银行存款 贷 应付债券——账面价值应付债券——利息调整计提应付债券利息借 应付债券——利息调整 财务费用贷 应付利息11 应付职工辞退补偿 借 其他应付款 贷 预提费用12 这题与2类似，参看第二题的说明13 借 银行存款累计摊销资产减值准备 贷 无形资产 应交税费——营业税14 关于采用成本法核算长期股权投资的投资收益，分几种情况。投资以前年度获得的收益、投资当年获得的收益和以后年度获得的收益（这里不再累述，把握一点只有在分配红利的时候才涉及投资收益，与企业当年所得利润无关）15 采用未来适用法不用调整以前年度的账户及报表16 借 未分配利润 贷 应付股利预交所得税第五题已给出17 借 固定资产（金额为合计数）贷 银行存款结转固定资产清理净损失借 营业外支出贷 固定资产清理ps：呵呵 ，总算搞完了，眼睛疼死了。希望对你有帮助

借：在途物资--甲 材料  300*150=45000

借：应交税费--应交增值税（进项税额） 7650

贷：应付账款--大华公司  526502. 3日，向东方公司购入乙材料6000千克，单价2元，增值税2040元，款项以银行存款支付，材料尚未入库；

借：在途物资--乙材料  6000*2=12000

借：应交税费--应交增值税（进项税额） 2040

贷：银行存款  140403. 10日，以现金支付上述甲乙材料的运输费2680元，其中，甲运输费1300元，其余为乙运费。

借：在途物资--甲 材料   1300

借：在途物资--乙材料 2680-1300=1380

贷：库存现金  26804. 12日，向长征公司购入甲材料100千克，单价140元，乙材料5000千克，单价1.8元，增值税共计3910元，款项均以银行存款支付，材料均未入库。

借：在途物资--甲材料  100*140=14000

借：在途物资--乙材料 5000*1.8=9000

借：应交税费--应交增值税（进项税额） 3910

贷：银行存款  269105. 15日，从长征公司购入的甲乙材料运达企业，以银行存款付运杂费1840元（按甲乙价值比例分配）。

借：在途物资--甲材料  1840*【14000（14000+9000）】=1120

借：在途物资--乙材料   1840*【9000（14000+9000）】=720

贷：银行存款   18406. 16日，用银行存款支付前欠大华公司的材料款。

借：应付账款--大华公司  52650

贷：银行存款  526507. 30日，上述甲乙材料全部到达企业验收入库，结转其实际采购成本。

借：原材料--甲材料   61420

借：原材料--乙材料   23100

贷：在途物资--甲材料  45000+1300+14000+1120=61420

贷：在途物资--乙材料  12000+1380+9000+720=23100

一、提取现金分录：借：库存现金 贷：银行存款二、发放工资和结转代扣款的分录：1.计提工资借：××费用（管理销售等） 贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理销售等） 贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款（个人部分） 贷：库存现金银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

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假如办公用品已经采购回来，凭票进费用,如下：借：管理费用—办公费500贷：现金500 假如办公用品未采购回来，只是先借款，那么凭借据挂往来,如下：借：其他应收款—xxx 500 贷：现金 500待东西买回，再凭票冲账借：管理费用—办公费 500贷：其他应收款—xxx 500

现金支付办公用品费用，前提要取得办公用品发票后才可以做，没有发票是不可以直接进入费用的。借：管理费用-办公费500元贷：库存现金500元