同谋
按现在的会计制度,未达账项本身是不需要做单独做分录来处理的。如果企业有需要,可以将该未达账项计入待处理财产损益。根据实际情况近些借贷。例如银行已经划付代付电费等,而公司并没有收到消息,因此未进行对账,所以这一笔在未查明之前可以:借:待处理财产损益,贷:银行存款等。
风筝断了线
一般指的是银企对账,银企对账是指银行为防范内、外部风险,保证客户资金安全而与单位客户之间核对账务的工作。未达账单也称未达账项,由于银行和开户单位的行业会计制度特点不同、记账时间不同、记账凭证传递程序不同,因此双方记账结果会出现不一致。通过银企对账才能发现某方账务记载过程中的错记、漏记和重记,以便及时更正。只有银企双方账务记载一致,才能确保银企双方账务记载的正确性、完整性和真实性。
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二次元的死亡豪宅
11月份的会计分录为:
借:未达账项 10000
贷:应收账款 10000
12月份的会计分录为:
借:银行存款
贷:未达账项
《企业会计制度》规定,银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对,月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段,并不能作为原始凭证据以记账。
扩展资料
未达账项具体有四种情况:
(1)企业已收、银行未收;
(2)企业已付、银行未付;
(3)银行已收、企业未收;
(4)银行已付、企业未付。
前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项(以下简称第一类情况);后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项(以下简称第二类情况)。
《企业会计制度》规定,银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对,月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。
但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段,并不能作为原始凭证据以记账。
参考资料来源:百度百科-未达账项