企业注销会计税费分录

题主首先要弄清未交增值税贷方余额为-5235元是怎么形成的如果该项出现负数说明多缴了增值税或应交税费-应交增值税项下三级科目结转有误。

企业被注销，未交增值税贷方有余额，分录，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

借：营业外支出 5235贷：未交增值税 5235

如果企业注销了的话，公司所有的资产都需要抵减外债以及工人的工资之类的，所以你是需要转销就行。

一般纳税人企业注销，账面未交增值税贷方余额-5235元，一般都是增值税进项税未抵扣完的数额，税务局是不会退税的，只能做损益处理。

只能计入清算损益科目了。反正也无法抵扣了。会计分录如下：借：清算损益，贷：应交税费。个人观点，仅供参考。

无法偿还的其他应付款属于偶然所得，应计入营业外收入，借计其他应付款，贷记营业外收入，最后营业外收入结转到本年利润。。