会计平均年限税务加速折旧

不可以。加速折旧法的适用有严格的条件和行业限制。

由于固定资产折旧使用的是直线法，需要每年每月计提折旧，其每年计提的折旧额是40003，每月计提的折旧额是4000312，而税法上使用的是加速折旧法，故可以一次扣除。

固定资产折旧会计上的分录：

第一年：

借：管理费用1333.33

贷：累计折旧1333.33

第二年：

借：管理费用1333.33

贷：累计折旧1333.33

第三年：

借：管理费用1333.34

贷：累计折旧1333.34（倒挤法算出）

每月：

借：管理费用111.11

贷：累计折旧111.11

固定资产资产税法上的分录：

借：管理费用4000

贷：累计折旧4000

扩展资料

固定资产折旧方法：

直线折旧法

（1）年限平均法

年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：

年折旧率 =（1 - 预计净残值率） 预计使用寿命（年）*100%

月折旧率 = 年折旧率12

月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率

（2）工作量法

工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下：

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率） 预计总工作量

某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额

加速折旧法

（1）年数总和法

年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式如下：

年折旧率 =尚可使用年限预计使用年限的年数总和*100%

预计使用年限的年数总和=n*(n+1)2

月折旧率 = 年折旧率12

月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率

（2）双倍余额递减法

双倍余额递减法是指不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额（即固定资产净值）和双倍的直线折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式如下：

年折旧率=2预计使用寿命（年）*100%

月折旧率=年折旧率12

月折旧额=固定资产净值*月折旧率

由于每年年初固定资产净值没扣除预计净残值，因此，在应用这种方法计算折旧额时必须注意不能使固定资产的净值降低到其预计净残值以下，即采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产，通常在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均分摊。

参考资料来源：

百度百科——固定资产折旧

做分录是按会计准则，不是按税法纳税申报才按税法会计税法差异导致的折旧差异可通过递延所得税负债科目来计入

税法的折旧只能按照年限平均法来计提。而会计的折旧可以按照年限平均法，年数总和法，双倍余额法来计提。实务中会计上你按什么方法计提折旧就按什么计提就得了，只是在所得税汇算清缴时要按照税法的折旧计提规定进行调整，也就是说不能超过税法计提折旧的数字，如果超过了要做纳税调增。比如会计折旧你计提了100，但是税法算下来只能是80，那么20要做纳税调增。还有就是会计折旧年限和税法折旧年限可能不太一致。税法有自己规定的折旧年限，不得低于这个年限，但是大于是没有关系的。所以在最初进行会计估计设定折旧年限是最好能大于税法规定的那个值！

会计上折旧方法一般采用“平均年限法；但是有新科技、电子产品的话可以采用加速折旧的方法。根据国家最近规定不超过5000元的不属于固定资产，可以按低值易耗品进行一次性摊销