自考注册会计审计案例

一个选择题（大201分钟的每小题20分，共选出一个正确的答案，而正确的答案的序列号填写在四个备选答案每小题题干的括号内）。 1，共检查借方余额和贷方余额合计与会计记录检查（）是一致的。 支票B.帐户A.帐户表C.??帐户实时检查D.账户卡检查 2，在一般情况下，设计的内部控制制度（）。 A.核数师B.审计机构的项目负责人审计的整个过程的中心环节（）。 AB实施的准备阶段中 C.终末期D.审批阶段 审计单位的审计结论表示不满时，审计上级机关应提高（）。 C.审查D.复议5 A.审查B.检察机关注销应收账款，会计部门应进行登记（），同时跟踪控制，防止内部腐败其后收回。 A. B.销售发票以供将来参考书籍 C.故障D.销售合同6，应付账款所属明细科目出现借方余额，应制定核数师（）在资产负债表中所列的项目。 A.应收账款B.预收提前C.应付账款D.预付款项7，被审计单位产品销售成本的故障心下列开支项目，应确认（）。 A.征用的生产车间，产品包装费B.货物的永久销售机构的资金C.厂部销售部管理人员的工资D.为单位购买的进步 BR >8，金融法律和审计决定（）的结论。 A.代表B.广泛性C.指导D.强制性9，（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财务审计B.审计的财务审计，内部审计CD金融法10，实施内部审计的结论或不主要取决于（）。 A.领导的领导将审计单位的上级主管部门C.审计结论的正确与否D.审计的具体情况，> 11，“宪法”规定，国务院设立审计委员会，（）的领导下，主管全国的审计。总理A.总统BC人大常委会D.财政部12，企业的下列行为违反的企业会计处理方法的一贯原则，核数师根据其重要性，考虑到反映在审计报告（）。提取的存货价值A.前一段时间准备5000的下降，其可变现净值的减少提8,000美元的电流B.按照国家统一的会计制度规定，从目前的提取固定资产减值准备 C.目前的经营状况不佳，改变固定资产折旧年数的总和，平均生活方法D.主要经营信用的现金销售，占坏账采用备抵法直接转销法 月13日，相关的审计证据作为审计证据必须是（），并应允许一定的逻辑关系之间的事宜。 A.审计计划B.审计目标C.审计程序D.审计报告14下列哪一项函证方法适用于（）。 A.现金B.存货C.应收账款D.物证15，下面的讨论中的作用的内部控制权（）。A.保护财产和材料充分完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息的绝对可靠性和正确性> C.企业盈利D.，消除串通欺诈16审计指导工作的实施阶段（）。 A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表D.注册会计师独立审计准则“17（）社会审计质量审计业务审计机构的职责之一。 A.指南B.监测CD的限制18，以下讨论的审计证据（）。 A.口头证据，实物证据的可靠性强B.销售发票比账户应收账款函证字母，可靠的证据是C内部证据比核数师亲自D.从不同的来源可以确认相互的审计证据更可靠的比获得的证据通过一个单一的通道19以下是的内部控制，会计记录控制（）的内容。答：客户的信贷限额的审批权B.凭证编号连续C.定期清查财产D.买方不能同时簿记，出纳20，需要长期保存的数据（）。A.审计一致性测试单位财务报表B.审计工作底稿 C.审计报告及配件D.业务类工作底稿 ，多项选择题（本大题10个小问题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案选出二至五个正确的答案和正确答案的序号填在题干的括号内，多选，少选，错误的选择没有得分。）BR > 21分的力量的证据的审核（）。支持证据 A.口头证据BC书面证据D.基本证据E.旁证22会计账簿重点审查（） 。 A.总帐B.故障C.杂志D.辅助书籍E.计费23日的说明内部控制制度是基本在之后的几个步骤？ （）A.了解的内部控制制度B.说明内部控制制度C.评价内部控制制度D.在审查的结果 BR >E.一致性测试24的内部控制系统，提交的审计计划中的下列选项正确的是（）。 A.在审计过程中的具体实施，编制工作计划B.审计人员在审计实施阶段的指南BR > C。编制审计计划，包括总体审计计划和具体审计计划D.审计计划，以达到预期的目的的审计E.审计计划的总会计师准备25人，有权审查审计工作底稿（）。项目负责人ABC，初级核数师D.审计机构负责人E.审计客户26，可以肯定函证占（）。 A.应收账款金额欠款时间较长B.贷方余额C.年底的金融危机时，大量的信贷客户D.>E.所有客户27，应付账款函证下列（）情况下，应该实施。高BA控制风险，财务状况不佳C.存在少量的未偿还贷款D.应收账款金额较大E.应付账款应付28，销售商品的成本是审计人员审查，应该是涉及（）的审查。A.直接材料成本BC制造成本，直接劳工成本D.管理费用E.财务费用29，下列行为属于对违反金融法律和秩序，在处理国有财产（）。 A.擅自转让国有企业产权B.小团体或个人谋取私利C.擅自转让集体企业的财产D.垃圾邮件奖金，津贴，补贴E.没有税法规定提取的固定资产折旧30核数师检讨（）来实现商业目的的审计。 A.筹资过程B.材料采购过程C.产品 D.销售过程E.投资过程中>三，名词解释（每小题2分，4分）31，审计工作底稿。 32，一天到一天的审计。 四，简答题（每题5分，共10分）33经济效益审计与传统审计的区别。 34，简述内部控制的初步评价。 5，论述题（10纸，共20分）35，如何找到未记录的应付账款？ ，案例分析题（试卷12分，36分）36，一个美丽的女人（1）在企业销售B产品1000家企业为A每1000美元的价格，双方商定的优惠折扣5％，2％-3％的销售折扣约定的付款期限。财务处理如下： 借：应收账款 - A企业950,000财务费用50,000贷：产品销售收入1,000,000> （2）根据约定的时间付款的付款称号的企业，在已收到的折扣，和银行。 3％的销售折扣。的会计处理如下： 由：28,500 信用：应收账款 - A企业银行存款921,500销售费用950,000> 要求：单位经济业务的审核他们的帐户是错误的，指出确定了什么样的错误，并分析相关的成本和利润指标相应??的处理意见的影响的会计调整是由基本修正原来的项目（假设所得税税率为33％）37核数师审阅公司投产的新产品收集检讨有关决定会计凭证及其他有关资料，信息如下： （1）的企业，原来生产的产品现有的B和C可以投产了两款新产品，企业有打算投入C产品。（2）如果投入的产品B，A产品必须减少13，如果C新产品投入的企业，产品必须减少12。（3）的ABC三种产品的产量，单价，单位变动成本和总固定成本表所示：ABC三款产品信息>产品名称产品CB （实际数）（估计数字）（估计数字） 产量（单位） 750350250销售价（元） 1200BR > 16802160每单位可变成本（元） 7201,150 1,500 全社会固定资产成本（$） 45,000 要求：根据上述资料，正确地评价企业有关新产品的决策，如果不纠正，审计意见。 38，会计师大名注册会计师审计的财务报表，公司A，实施下列审计程序： （1）要求销售人员要了解买方信贷和应收款项的可收回性;（2）股票的，监视磁盘问题的过程中发现的记录;（3）律师声明公司A到确定是否存在未决诉讼，未决赔款及其他涉及??该公司的责任;（4）计算今年的总销售收入的比例，销售成本，与前一年相比，判断整体的合理的销售利润;（5）验证公司的存储量和单位原材料价格材料，确认相应数额的会计记录的真实性和正确性;（6）保险检查所有未到期的公司A，比的厂房，大型机械设备;< （7）观察一个公司的主要生产设备，以确定是否处于良好的运行状态;（8）库存现金。要求： （1）指定的审计程序的性质。的审计程序的性质的审计程序，检查，监控盘，观察，查询及函证，计算分析审查;（2）每一个程序可以获取的审计证据的类型。 模拟问题的答案多项选择题1.B a> ：书籍，包括总账，明细账，期刊，以及各种辅助账簿等。其中，以检讨一个故障和杂志。 2.C：建立健全内部控制制度，是被审计单位管理当局的责任。 3.B：实施阶段的审计，根据审计计划阶段确定的范围，重点，程序，方法，收集证据的审核和评估成员形成的审计结论。是审计实施阶段的全过程的中心环节。 4.A分析：审计单位的审计结论提出异议。没有与被审计单位交换意见，尽管交换了意见，但双方一致认为，审计人员在审计意见，审计单位的的审查审计机关在更高层次上的要求。 5.A分析：支付合规性，确实无法回收利用的，应取消审批后的企业管理人员。注销的应收账款，会计部门应在备忘录中注册，同时跟踪控制，以防止内部腐败其后收回。 6.D分析：属于预付款项项目的资产负债表中应列出明细科目的借方余额应付款项。 7.B分析：A中应包括的制造成本; C被列入“行政开支”项目中的“应收账款”。 8.D分析：金融法律与秩序与执法的严肃性和强制性审核。 9.C分析：经济效益审计是基于高层次的审计，财务审计。基于财务审计。只有在企业的财务数据和自己的合法经济活动，合规的基础上，为了研究的有效性及合理性。 10.A分析的结论，内部审计或不实施，取决于被审计单位的领导的意志，并因此得出的结论内部审计 执行是有条件的，不能达到预期的强制作用。 11.B分析：中国国家最高审计机关在党中央，国务院，被称为中国审计中华人民共和国。总理 领导下，主管全国的审计，审计长是审计署的行政首长。 12.C分析：变化的会计制度规定的会计政策不违反原则的一致性。 A和D可以适当地反映财务状况和经营成果，也没有一致性的原则背道而驰。 C不符合这两种情况的会计政策变更，会计政策的变动是随机的，一致性的原则背道而驰，核数师应体现其重要性，认为审计报告。 13.B：核数师只审计证据的收集和相关的审计目标，审计证据的证明力 证明或证伪的问题在被审计单位确定。 14.C分析：函证审计确认的会计记录中包含的被审计单位和证书请求的事项致信给第三方。 15.A分析：内部控制系统，以保护资产的安全性和完整性，以确保真实可靠的会计及其他资料的作用，有利于企业的经营方针和经营目标，并提高业务流程的效率，有利于实现国有企业的宏观调控。 16.B分析：是审计实施阶段的整个过程的中心环节，它的主要任务包括：建立被审计单位的内部控制和法规遵从符合经修订的审计测试计划，测试结果的基础上，实质性测试数据的会计报表，识别，评估测试结果的基础上。实质性测试是最重要的工作，在审计实施阶段。 17.B分析：审计机关在各级各部门根据国务院和地方各级人民政府，各部门的其他财政收入和支出，国家国有金融机构和企业的财务收支，以及其他单位，应当经审计的财政，财务收支的真实性，合法性和效益，依法进行审计监督。 l8.D：审计人员的审计证据，比被审计单位提供的审计证据更可靠。内部证据的可靠性强19.B分析：A属于授权控制控制，B属于外部证据比的会计记录，C资产接触与记录使用控制，E ED属于内部控制的职责分工控制。 20.C分析：清理堆积在审计过程中，大量的数据将保存价值不大的信息，剔除后的破坏，以及需要保存的数据编号的档案保管和档案部门。 21.BD分析：基本证据和证据支持，按照审计证据的证明力，可以分为多比的选择题。 22.BC分析的书籍，包括总账，明细账，杂志和各种辅助账簿，和其他。其中，以检讨一个故障和杂志。莱杰在一个破裂的杂志，这本身就是一般能及时发现问题，除了一张支票。因为总帐，各种记账凭证汇总表登记的基础，它反映的汇总数字，不容易发现问题。 23.ABD分析：描述的内部控制系统的三个基本步骤：了解的内部控制系统的内部控制制度的说明;审查的结果描述。 24.BCD分析：审计人员在审计计划，以达到预期的目的的具体实施审计过程中，审计前准备的工作计划，它是审计人员在审计实施阶段的工作指南。 25.ACD分析：审计工作底稿应是项目负责人，部门负责人及负责人的审计机构或专业审查机构或审查官的审计工作的审查论文的渐进的系统工程。 26.ABCD分析：一般考虑下列情形之一的肯定函证：大量的应收账款，欠款时间较长;信贷余额;结束除了销了大量的客户在金融危机的一年。 27.ABC分析：如果被审计单位的内部控制制度薄弱，有没有定期与供应商对账，或审计人员，被审计单位的工作人员涉嫌欺诈，核数师确认是必要的。 28.ABC：产品从产品的制造成本，销售成本，产品的生产成本通常可以分为直接材料成本，直接人工成本和制造成本。因此，审查售出商品的成本也参与审查成本的直接材料，直接人工成本和制造成本。 29.ABC行为分析：金融法：审计的内容应包括所有地区，部门和单位严重违反金融法律。 30.BCD：审计，分析，评估，审计单位的业务和生产力的各种要素，充分的有效性，进一步合理开发生产力矿业经济监督和评价活动，以提高经济效率的方法，称为业务审计。词汇31。：审计工作底稿的审计证据，审计人员在执行审计任务的过程中，形成一个完整的审计工作载体记录和获取信息。 32。 A：的例行审计是及时组织力量新近推出的规则和法规的企业和机构，业务政策和经济合同签订的协议审计，以保证他们的合理性，可行性，提高领导决策的正确性和有效性的合同。 4，简答题（每题5分，共10分）33，A：（点） ①对象的不同的审计;②审计的目的是不同的;③审核;④审计; >⑤在力的审计结论。 34，A： 初步评价内部控制制度，包括他们的声音和合理的评价。①健全的内部控制制度，内部控制制度健全的评价，有必要分析的关键部件的内部控制，建立了强有力的控制，也就是的内部控制的优势是必要分析中的薄弱环节的内部控制，内部控制薄弱。②合理的内部控制系统。为了评估内部控制制度的合理性，即是否控制布局是合理的考虑，没有过多的或不必要的控制，一般控制点是否误认为是一键控制现场;明确定义的控制功能;人员之间的分工和牵制是否恰当。讨论的问题35 A： ①检查会计年度结束之银行存款支付记录。审计人员通过审查会计年底，正常信用期的银行存款支出的日记记录，以确定偿还应付账款，然后与有关的证据的应付账款，包括发票，订单查询检验报告，以确定正确的帐户归属期内应付。②检查验收报告的结尾。通过验收的报告审查本财年结束的前几个星期，销售发票向供应商和应付账款的会计账簿和追求，审计人员可以识别是否所有接收到的库存和配合该机型已经占到了。③检查供应商的声明。分析的计费和被审单位上市的期末余额的差异。 6个案例研究的问题36 A： （1）销售折扣= 1,0000×1000×5％= 5,000元（）实际产品销售收入= 1000×1,000-50,000 = 950000（元）;因此，会计处理是不正确的，一致性的原则和规定的违反销售折让处理多米的产品销售收入和融资成本50000是免费的，相应的销售税夸大相应少计利润和所得税;处理意见：>①Diaozhang的 由：财务费用50,000.00贷：产品销售收入50,000.00②销售税减少更多的美元 ③增加对利润和所得税。④计算多层交换的营业税少交所得税的支付相应的处理 （2）销售折扣= 950000×3％=28500美元（）a> 实收金额= 950,000 - 2,850 = 921,500（元）。因此，不正确的会计处理，违反销售折扣的会计处理的原则和规定的一致性;超过28.500免费的财务费用销售费用28,500少; BR >的处理意见：Diaozhang页：285,000贷款的财务费用：销售费用285,000 37答：（1）如果B产品投入生产，产品A 500（750×23），如果调试C产品，A产品的产量是375单位（750×12）的产量。（2）分别计算ABC三种产品的单位边际贡献： 产品的单位边际贡献= 1200 - 720 = 480（元） < B产品单位边际贡献= 1680 - 1150 = 530（元）C产品单位边际贡献= 2.160 - 1500 = 660（元） （3）根据收集到的信息的核数师，ABC三个产品的边际贡献分析表的编制。 信息 产品名称产品投入投入B产品C产品>乙B产品 生产（单位） 500350375BR > 250销售价格（不） 1200168012002160单位可变成本（否） 7201150720 1500 单位边际贡献（无） 480530480660总边际贡献（无） 240,000185,500180000165,000 a> 从上表中可以看出，企业打算投入C产品，A产品的生产下降了12，所以一个产品的边际贡献，总下降至180,000加C产品的边际贡献共165,000免费，共有345,000免费进入操作B产品，A产品的产量减少到500 A产品的边际贡献总额减少至240,000免费加B产品总边际贡献185.500，共425,500免费。企业投入时，小于投入B产品没有贡献的毛利合计80,500（425,500-345,000），所以公司打算投入C产品是一个不明智的举动。审计人员应建议了操作B产品。 38。答：（1） 审计程序的性质审计程序数 检查（6） 监控磁盘（2）（8） 观察到（7） 查询及函证（1）（3）......a>（5）分析审查（4） 类型的证据审计程序号。 物证（2）（8） 书面证据（3）（4）（5）（6） 口头证据（1） 旁证（7）

审计学案例分析可以从以下几个方面出发：

1、纳税

审计体现了公司纳税的过程。税务结构在审计中得到了适当的组织，其中账户以显着的方式吸引了投资者和商人来缴纳税款。

2、提高效率

审计可以提高组织以及员工的效率。审计实践也提高了员工的技能。因此，由于审计原则的准确性，它在组织内带来了更多训练有素和合格的员工，从而促进了政策制定和其他决策。

3、长期规划

审计为整个业务实践带来了效率，它提供了业务活动的公平视图。审计记录可用于长期规划，它还有助于为未来编制预算。审计在为企业的长期规划编制预测财务报表时也很有用。

4、加强内部监控

审计师为组织内部控制效率提供了极大的支持。审计员建议需要改进和管理的领域，负责克服审计员确定的薄弱环节。内部控制越好，组织的工作就越有效。

5、合作伙伴满意度

从合作伙伴的角度来看，审计也非常重要。经审计的记录使合作伙伴感到满意，并确保他们正在投资正确的公司，并将从公司赚取的收入中获得公正的利润。

6、内部和外部审计之间的区别

看课本，万变不离其宗。何况自考的卷子题基本不会出了书的范围

（1） 22 甲 300000 2002年1月22日 购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2001年12月28日用支票支付。通过抽查2001年12月28日至2002年1月公司预收账款应收账款明细账，看是否该300 000元已收到。（2） 56 乙 500000 2002年1月19日 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2001年12月28日将货物退回。什么意思？2002年1月19日产品质量不符要求，2001年就已经将货物退回了？查看附近期间的销售收入明细账，看是否记录了该项退货（冲销销售收入），并减少了相关应收账款。（3） 64 丙 640000 2002年1月19日 2001年12月10日收到Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售。可进行实地盘存，看货物是否存在并另行堆放。查账，看是否计入“委托代销商品”借方。（4） 82 丁 900000 2002年1月18日 采用分期付款方式购货900000元，根据购货合同，已于2001年12月25日首付300000元。查公司2001年12月25日至2002年1月丁单位应收账款明细账，看是否已收到该笔款项。（5） 134 戊 600000 因地址错误被邮局退回 实施替代性测试程序，抽查与戊的部分往来至明细账、原始凭证，确认其实际发生、真实性和金额正确性。