税金结转会计分录

所得税费用结转怎么做会计分录借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税，月末结转所得税费用的分录为，借：本年利润，贷：所得税费用。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税费用的确认及会计分录处理每季度企业所得税结转到本年利润,不是利润分配.具体分录:1.是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的,计提借:所得税费用贷:应交税费---应交企业所得税2.按季度预交税时:借:应交税费---应交企业所得税贷:银行存款3.每月结转到本年利润科目做所得税借:本年利润贷:所得税费用4.年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润借:本年利润贷:利润分配---未分配利润所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转所得税：借：未分配利润贷：所得税费用交所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款做会计分录流程：分析经济业务；确定会计科目；根据科目的性质和该账户所记录的经济内容的性质，确定借贷方向；编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确。会计分录，简称分录，是对每项经济业务列示应借、应贷的账户名称(科目)及其金额的一种记录。会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三个要素构成。会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。会计分录怎么写1会计分录怎样写记住记帐规章:有借必有贷，借贷必相等留意会计科目分类:资产、成本、费用类的借方表添加，贷方表削减。全部者权益、负债、收入、利润类的借方表削减，贷方表添加。背熟会计科目核算内容，参照有关分录，尽量多思索为什么这样做。一般先借后贷;借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开;在一借多贷或一贷多借的状况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必需对齐。贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的品种包括简洁分录和复合分录两种，其中简洁分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清晰，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特别状况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

正确分录：计提所得税：借：所得税3600贷：应交税费－应交所得税3600结转本年利润：借：本年利润3600贷：所得税3600借：本年利润16400贷：利润分配－未分配利润16400

一、企业所得税结转分录分两种情况，不同方法不同分录：（一）第一种，账结法下：1、计算应纳所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3、缴纳所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款（二）第二种，表结法下：1、预提所得税借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2、缴纳所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款3、年末结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用。二、企业所得税：1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2、他的纳税人：1）是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织2）个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。包括：（1）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（2）非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。3、实施企业所得税的意义：1）使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。2）有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。3）有利于提高企业的自主创新能力。新税法通过降低税率和放宽税前扣除标准，降低了企业税负，增加了企业的税后盈余，有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程，促进企业竞争能力的提高。4）有利于加快我国企业“走出去”的步伐。新税法规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。

企业所得税结转分录分两种情况：第一种，账结法下： 1、计算应纳所得税 借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 费用3、缴纳所得税 借:应交税费--应交所得税贷:银行存款第二种，表结法下： 1、预提所得税 借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税 2、缴纳所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款3、年末结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用