会计部加强

财务管理是企业管理的重要组成部分，始终贯穿于企业管理的全过程。先进的财务管理能够促进企业的健康发展，提高企业的竞争能力。企业的资金运作内容决定着财务管理内容，因此准确地把握好企业的资金管理便成为财务经营管理之中重要的核心问题。下面就从资金管理的角度来谈谈如何加强财务管理，提高企业的经济效益。一、转变财务管理观念，更好地发挥财务决策职能随着市场经济的发展，企业的财务管理不能再停留在过去单单是事后反映的账务核算上，而要在正确核算的基础上更好地发挥监督和决策功能，一方面要控制、规范企业的经营行为，另一方面要通过科学的财务分析，为企业的生产决策提供依据。具体而言，就是要重视财务管理，树立市场观念、利润观念和以财务管理带动其他管理的观念，形成一整套面向市场的财务管理方法体系，从而能快速对市场的变化进行准确的财务预测，制定出一套能够衔接市场和生产经营需要的财务决策，使利润时时处处可以受到控制。二、以资金管理为中心，提高资金使用率资金管理的要点是，融资成本要低，现金存量要少，资源配置要合理，负债要适度，要高度重视资金的时间价值，加快资金的周转，向资金管理要效益。如某集团公司针对所属各企业资金管理分散的情况，成立了财务中心，财务管理人员努力营造较好的银企关系，尽可能及时借入成本低的资金。并将所属各级财务核算单位以及全资子公司的资金统筹调动，实行资金管理“三统一”，即统一计划、统一借贷款、统一调度，从而确保了公司生产经营及建设所需的资金既无沉淀、又无缺口，实行资金有偿使用，使企业有限的资金能“管在有序中，用在刀刃上”，有效地降低了资金占用，减少了贷款利息支出，大大加快了资金周转速度，提高了资金使用效率。公司在资金管理使用上，财务部门应在加强现金流量管理、满足公司正常生产经营和投资资金需求的基础下，继续拓宽筹融资渠道，实现筹融资多品种化，进一步建立起科学的筹融资体系，合理调整公司的贷款规模和贷款机构，在减少公司资金成本的同时，积极开展金融衍生业务，为企业寻求新的利润增长点。公司财务部门每周可制订详细的资金收入及使用计划，合理地统筹资金使用，有效地降低资金的占用，大大地加快资金的周转速度，提高资金使用效率，减少贷款利息支出。三、做好应收账款管理，防止坏账发生企业要对应收账款加以全面管理，在发挥应收账款强化竞争，扩大销售功能效应的同时，尽可能降低坏账损失与应收账款管理成本，最大限度地提高应收账款投资的收益。财务部门应加强和业务部门协作，根据企业有实际情况制订合理的信用政策，对外加快资金结算、回收，对主要的应收款大户实行合同化管理，采取超额逾期计息的制约措施，加大货款回收力度；对国内一般客户，继续坚持款到发货、限期结算等有效办法；在进出口业务中采取信用证押付汇和提前结算贴息的办法；在日常工作中，可通过对应收账款进行追踪分析、账龄分析、收现率分析等，加强可欠款客户的管理。如某海运公司在加强资金回笼的管理上，在继续完善营收管理的基础上，严格执行《营收管理办法》，加强与业务部门的联系，及时反馈运费到账情况，加大与营收相关的起租油款、港口费账单等的催收力度，通过与各租家以及电厂等单位的频繁联系与协调，使得每月租金、电煤运费等大项收入能及时结算到位。缩短应收账款的回收期，防止坏账的产生，促进公司的资金周转进入良性循环。公司财务部门还制订了往来账管理办法，针对应收款项、应付账款及其他应收应付款分别落实责任人进行清理规范，杜绝新的不良挂账的产生。四、坚持稳健原则，防范财务风险企业应建立了风险防范与控制机制，定期撰写分析报告，进行风险警示和评价。在实际工作中通过对企业的资产销售率、资产收益率、已获利息倍数、现金流入比率等敏感的财务指标进行监控，重点分析企业的资金、营销、费用、资产、投资、利润等情况，并按需要进行定比或环比分析其变动原因，制定应采用的措施，及时进行有效控制，将危机消灭于萌芽阶段。企业资金风险主要有使用风险、在途风险和或有风险。资金的使用风险主要表现为企业的投资风险，它是一种事先可控制的风险，因此对此类风险应加强事先控制。加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审做到科学化、专业化，尽量把预计风险控制在最低程度。资金的在途风险一般发生在企业资金结算过程中，所以在结算票据选择上尤为重要。一般企业在同城结算业务中主要以“贷记凭证”、“转账支票”为结算手段，在实际工作中“贷记凭证”是一种更为安全的结算手段。资金的或有风险主要是公司为其他企业提供担保而形成的或有负债，包括贷款担保和业务担保等。企业应审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。五、开展财务分析活动，为企业营运提供决策依据开展财务分析活动，是为了评价企业过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测企业未来的发展趋势。在公司内部，财务的分析和考核是企业管理中的重要环节。财务分析的原则是：从财务的角度来看经营，从经营的观点看财务。在分析内容中，主要产品的毛利率及其分布、新产品的试制情况、存货周转情况、经营活动收支情况、应收款项账龄分析、预付账款、其他应收款等指标都在分析之列。通过这些具体数字，了解企业实际的经营状况，进而将企业存在的困难的问题一一化解，为企业的快速发展保驾护航。在财务讲评时，应注意抓典型、抓两头，将财务活动的实际成果与财务计划目标相对照，寻找差异，采取措施纠正财务计划执行中的偏差，确保财务计划目标的实现，为企业营运提供决策依据。六、建立财务监控体系，防止财务失控企业应逐步建立有效的财务监控体系，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督，严格担保和信用证开证额度管理，减少或有负债。主要的财务监控制度如：加强对原始单据的审核，保证会计资料的真实性、完整性及合法性；建立内部稽核制度，保证会计业务的及时、完整、准确、合法；加强财物的保管与收发制度，避免企业财产的损失；实行工作回避制度，避免出现舞弊行为；建立财务风险防范与财务预警体系，及时化解财务危机。如某海运公司财务部门为进一步加强内部控制，加强成本管理，先后制订和完善了各项财务制度，并加强检查工作。先后出台了《福利费使用管理办法》、《岸基机关财务报销暂行办法》、《船舶报销暂行办法》等，以加强企业管理费用的开支管理。还制订了《船舶财务管理规定》，以适应公司管理体制改革的需要，加强船舶财务核算内容和程序，完善船舶财务管理。此外，公司财务部门还多次布置财务部人员对司属各单位进行财务制度执行情况进行检查，年终带领财务部人员对营收回笼情况、报销制度及福利费使用情况进行检查。总之，在市场竞争日趋激烈的情况下，企业要实现又好又快发展，就要根据企业发展实际，深入实施企业的财务管理，特别是企业的资金管理，不断创新和发展企业财务管理的能力体系。

一、为规范和加强省属各高校、中专校及厅直属事业单位会计基础工作规范化管理，根据《中华人民共和国会计法》(简称《会计法》)和财政部《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》等财经法规，结合我省实际，特制定本办法。二、本办法适用于省教育厅直属高校、中专校及厅直属事业单位（以下统称“各单位”）。中央高校、省级其他厅局直属高校、市属高校及民办高校(含独立学院)参照执行。三、省教育厅财务部门是各单位会计基础工作规范化的业务主管部门，负责各单位会计基础工作规范化的指导、检查、考核等。各单位财务部门负责本单位会计基础工作规范化的管理，按照会计基础工作规范化的要求开展日常会计工作，保证会计信息的真实、完整、及时。单位主要负责人对本单位会计基础工作规范化负有领导责任。四、会计基础工作规范化考核主要内容包括：会计机构和会计人员、会计核算、会计监督、内部会计制度、会计电算化管理、会计档案等。（一）按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定设置会计机构，按照会计岗位不相容职务分离原则设置岗位，并根据本单位事业发展和会计核算需要合理配备会计人员。会计人员须持有会计从业资格证书。会计工作交接手续符合国家统一会计制度的规定。（二）各项经济业务应实行统一的会计核算。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等符合国家统一的会计制度规定。账证、账账、账表、账实相符。（三）单位的会计机构、会计人员依法对本单位的经济活动实施会计监督。（四）建立健全内部控制制度、内部会计管理制度以及内部会计管理体系，保证会计工作有序进行。（五）实行会计电算化的单位，须建立健全会计电算化管理制度，会计电算化工作符合规范要求。（六）会计档案按照国家统一的规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁等符合规定要求。五、各单位应当根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》和《会计基础工作规范化考核标准》进行自查自评，在确认符合规范要求的基础上，向省教育厅申请考核验收，并提供下列资料：（一）会计基础工作规范化实施方案；（二）会计基础工作规范自查自评的工作报告。单位会计基础工作存在下列情形之一的，不得申报会计基础工作规范化单位：（一）会计机构负责人或会计主管人员任用未按规定程序报省教育厅审批；（二）未依法建账，或虽建账但长期不记账、不对账，造成账目严重混乱的；（三）会计凭证不真实、不合法、不准确、不完整的；（四）会计信息严重失真，与有关会计账簿记录不对应，账证、账账、账表、账实不符的；（五）申请考核前二年内经政府有关部门确认有重大违反财经纪律问题的；（六）其他违法及重大违规行为。六、会计基础工作规范化考核满分为100分，分优秀、良好、合格和不合格四个等次。经考核合格以上的单位，由省教育厅统一颁发《会计基础工作规范化合格证书》，证书有效期五年。优秀的标准为：考核得分达到90分以上，并且每个大项目的得分不低于标准分的50%；良好的标准为：考核得分达到75分且低于90分；合格的标准为：考核得分达到60分且低于75分；不合格的标准为：考核得分不满60分。七、考核工作本着实事求是、公开、公正、公平的原则有序开展。规范化考核工作由省教育厅组织考核小组通过实地听、看、查、问等方式分批进行。考核小组考核工作结束后，提出书面考核意见连同评分表报省教育厅审定。八、省教育厅将根据考核结果，对考核达到优秀的单位进行表彰；对两年内未申报达标考核的单位或考核不合格经整改仍未达标的单位，将在全省范围进行通报。对已经取得《会计基础工作规范化合格证书》的单位，省教育厅每年将在一定范围内组织抽查。对会计基础工作明显削弱、达不到规定要求的单位，将责令其进行整改，在规定期限内整改仍未达标的，将取消其会计基础工作规范化单位资格。九、本办法由省教育厅负责解释，自二〇〇八年九月一日起施行。

一、全面实施会计职业道德教育1.诚信教育的完整性，强调教育对象必须包括单位负责人、会计人员和注册会计师，三位一体，缺一不可。以往的教育对象主要是针对会计人员，通过上述分析，我们可以发现，绝大多数的会计造假是单位负责人授意或强令的结果，因此，将单位负责人吸纳进会计诚信教育的范围是十分必要的。2.教育的连贯性，要求教育必须同时兼顾会计大中专学员的在校品德教育和会计从业人员的后续职业道德教育。对在校学员的职业道德教育，可以从源泉上培养准会计从业人员的职业道德素养，树立起对会计职业的荣誉感。对会计从业人员的后续教育，可以净化会计人员的心灵，增强其明辨是非的能力，抵制造假的勇气，树立讲诚信为荣，做假账可耻的行风。3.诚信教育的系统性，指出教育要从思想品德和法制两方面着手。在进行思想品德教育时，可以通过学习“三个代表”重要思想，提高受教育人员的诚信品质;可以通过学习《公民道德建设纲要》，提倡财务人员要爱岗敬业，明礼诚信，与弄虚作假等违纪行为作斗争;可以通过宣传学习会计工作中的先进典型，提高学习的自觉性和主动性。二、强化会计行业法治建设现代社会日益成为法制社会，法律对社会各方面都产生着深刻的影响，会计职业道德自然也不例外。加大执法的力度，严厉打击各种违法犯罪活动，可以为会计职业道德的建设提供强有力的法律支持。1.要着力抓好单位负责人法律责任的落实，督促其依法领导、组织开展本单位的会计工作，提供真实完整的会计信息。进一步加强会计监督检查，对不严格执行会计法律、法规、制度，违法从事会计活动，特别是账外设账、伪造变造会计资料、提供重大虚假会计信息的，要依法严肃处理，并予以曝光。2.通过利用某些违法乱纪的典型充当反面教材，增强免疫力，在法制教育中要提倡会计人员熟悉并了解不同历史时期的会计法律法规，尤其是学会运用当前的法律手段处理会计事务，树立起正确的职业道德观、人生观和价值观。3.加强执法力度，做到有法必依、执法必严、违法必究，方能从根本上弘扬正气，打击邪气，扭转社会风气。4.要充分发挥会计师事务所、税务师事务所和资产评估机构等中介机构在社会经济生活中的作用，所有经营性单位的财务会计报告，都必须经中介机构审计查证，并出具审计报告。只有经过中介机构审计签字的财务会计报告才能作为进行工商登记、纳税申报、申请贷款的有效合法依据。三、会计职业道德自律与监督会计人员要做到廉洁自律，必须自尊、自爱、自立。会计人员由于所处经济环境的特殊地位，极易产生不道德的行为。因此，只有依靠个人的良心、内心信念的力量，严格约束自己的行为，才能做到实事求是、奉公守法、一身正气。我认为：1.建立健全我国会计职业道德的自律组织，在中国会计学会下设会计职业道德研究组，并设相应会计职业道德的自律组织，具体负责全国会计职业道德的自律事务管理工作。2.制定中国会计职业道德准则，我国注册会计师行业需要自律性规范。要注意研究行业发展中的新情况、新问题，结合社会经济发展的需要和国际会计准则发展趋势，根据行业发展的需要，与时俱进，修订和细化有关会计准则项目，有针对性地制定急需的会计准则项目。3.强化会计监督机制，一个完善的会计监督是保证会计信息质量的必要条件。监督工作由谁来做，如何做，这是会计监督机制需要解决的问题。我认为，应该采取会计核算与监督职能分离的体制来解决这个问题。企业内部的会计仅负责运行会计信息系统，提供必要的会计报告和其他信息，内部监督职能由内部审计部门负责;会计信息的质量则由外部独立审计机构来评价和确认。这样可将企业会计人员从双重身份的尴尬境地解脱出来。企业会计人员对企业的经营者负责，经营者对所有者负责。用于说明受托人经营业绩的会计信息，其质量如何，是否存在弄虚作假、是否歪曲了企业的经营成果和财务状况，要由企业外部的社会中介机构认定。四、坚持机构和个人独立性一般来说，会计人员在单位中的地位越高其独立性越强，则有利于提高会计人员的职业道德，否则会计人员及其工作不仅受单位主要领导的制约，而且受其他部门主管和人员的制约，会计人员的独立性就受到重大的制约，就不利于提高会计人员的职业道德。会计工作应该职务分隔，授有权力和负有责任的人员承担着经营和保管的职务，不能同时担任记账的职务。一个处于可犯错误或容易发生不轨行为职位的人，不应同时又给予他担任可以隐匿这些错误或不轨行为的职位。良好的控制应是，一个人从客户处收取货款，而有另一个人在应收账款账簿中进行登记。把记账职务与经营和保管的职务分隔开来，可以防止那些接近资产的人挪用部分资产，并用错误的会计记录来隐匿这些活动所以只要有可能，应把这些不相容的职务进行分隔。在组织业务活动时，要使每项经济业务至少有两个人或两个部门参与，这样就能用一个人的工作去证实另一个人工作的准确性。只要有关人员之间没有相互勾结，差错和不轨行为就很可能被发现。安排人员时应做到人尽其用，几个人同时从事一项经济业务，要利用各自的专长，而不应造成工作的重复。如交付一笔销售定货，会涉及到有人在销售部门取得定单，有人在信贷部门检验信贷批准情况，有人在仓库挑选货物，会计部门有人做出经济业务的记录，运输人员要检验发货项目的正确性，并准备发货。这种一项活动由几个不相容的部门和人员来共同完成，不但能提高作业效率，而且也使内部会计控制得到实施。

财务人员的几点基本功财务工作是一项事无巨细的活。所有事务都与个、十、百、千……或1、2、3、4……等数字相关即用数据说话。作为一名合格的财务人员以下几大基本功则是必须具备的。一、有序整理会计凭证财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生，在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关，财务部门需要根据单位制定的财务制度，对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作，则是财务人员必须谙熟的基本功。1.会计凭证的分类会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证，常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入（出）库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。2.原始凭证的粘贴要求财务部负责人应制定并规范单位财务制度，事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头，把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起，多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上，从右至左，两张票据不完全重合，便于翻找核对金额。3.记账凭证的整理要求一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里，并予以编号。每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭证前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。记账凭证编制完成后，负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭证的打印一般在凭证审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭证粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧，对于原始凭证较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧，装订时再一并装订。二、熟练操作应用计算机当前，随着计算机运用的普及发展，会计电算化的推行，一些传统的计算工具已逐步被淘汰，计算机已广泛运用在财务工作的各个环节。因此，办公软件特别是财务软件的熟练操作，是财务人员应掌握的基本功。1 办公软件是财务人员需要掌握的基本技能。在实务操作中，Word 、Excel 、PowerPoint成为工作的主要手段，Word 是现代办公中使用最多的字处理软件，满足对各种文档的处理要求。Excel电子表格发挥着极大的计算、排序、汇总等功能，给会计的核算职能带来极大方便。利用PowerPoint可以创建展示演示文稿。2 财务软件是财务人员重要的工作工具。财务软件不仅提高了财务人员账务处理速度，优化了工作质量，同时还满足信息使用者查询、输出等需求，其信息量的扩充也是不可比拟的。财务软件的操作将计算机知识和财务专业知识融合在一起，财务人员必须了解和掌握财务软件，熟悉总账管理、库存管理、往来款管理、报表、固定资产管理等各个模块的具体操作。1.总账管理总账管理适应于进行凭证处理、账簿管理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和出纳管理等。（1）在开始使用总账系统前，先进行初始设置，包括会计科目、外币设置、期初余额、凭证类别、结算方式、分类定义、编码档案、自定义等，根据经济业务内容编制录入记账凭证，单位财务主管或指定人员进行审核凭证，月末记账，系统自动完成期间损益结转等业务。（2）个人往来主要进行个人借款、还款管理工作，通过个人借款明细账及时了解个人借款情况，实施控制与清欠。（3）部门核算做到会计业务以部门为单位归集，通过各部门费用收支情况，及时控制各部门费用的支出，财务人员应进行部门收支分析，为部门考核提供依据。（4）项目核算可以反映出现金流量的走势，也是月末生成现金流量表的数据来源。（5）出纳管理详细核算货币资金账务情况，为出纳人员提供了一个办公环境，完成银行日记账、现金日记账，提供银行对账单的录入、查询等功能。2.库存管理库存管理适应于对库存商品、原材料等进行供销存核算与管理。许多企业如商品零售业、制造业存货的数量与品种繁多，对存货实行严谨科学的管理是财务部门和仓库部门的重要工作目标，一方面对实物进行分类管理，另一方面建立完整的供销存管理体系，从账面上进行核算、控制、监督，为实现账实相符提供可信的依据。当发生存货的购入、领出、调拨、报废、赠予等业务时，按原始入库单、出库单等记载的名称、数量、单价等信息录入到库存模块中，该模块也具有强大的计算、查询等功能，提供存货的进销存完整信息。依实际情况的不同，有的单位对于库存管理不是由财务软件来实现，而是采用符合单位管理需要的其他管理软件、ERP系统来完成，其职能和财务软件是一致的。3.往来款管理 中国往来款管理适应于对与本公司有经济活动业务关系的客户和供应商之间的往来款项，主要通过预付账款、应付账款、其他应付款等会计科目来核算。初始设置时，将此类科目设置为客户或供应商往来辅助核算，建立客户及供应商档案，每笔往来业务发生时，录入相应的辅助核算内容，在实际工作中还应定期与往来单位核对账目，及时核实往来款项的最新情况。4.报表管理报表管理和上述的总账管理相辅相成，总账系统提供财务数据生成财务报表。月末，完成凭证记账、损益类结转的月末处理后，进入报表管理系统，打开报表表格，进行数据关键字录入，系统经过数据计算整理完毕即生成基本财务报表。注意报表需要在计算机硬盘形成电子表格，打开报表管理系统中查找出对应的路径。5.固定资产管理固定资产管理进行固定资产净值、累计折旧等数据的核算与管理，反映固定资产增减、原值变化、使用部门变化等。系统启用前，对资产类别、增减方式、使用状况、折旧方法等进行初始设置。购置固定资产时，以每一项资产名称录入固定资产卡片，详细录入其类别、名称型号、原值、使用部门、折旧年限等信息，这一步骤的作用非常重要，它是这一模块的数据来源和基础，录入的原始卡片应准确无误。系统具有自动计提折旧的功能，生成折旧分配凭证，它可以通过记账凭证的形式传输到总账系统。三、做账踏实及时做账，通俗的说，就是把发生的经济业务记录下来，会计电算化的做账过程，即为录入记账凭证的过程。在实行计算机处理账务后，记账凭证成为电子账薄的来源和生成账薄的依据。在实务操作时，财务人员直接在计算机上使用财务软件，填制记账凭证的基点是根据审核无误的原始凭证，每一张原始凭证应该做到手续完备，内容真实，数字准确，财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充。记账凭证是总账系统的起点，也是所有查询数据的最主要的一个来源。在录入凭证时，需要根据每笔经济业务的性质来确定对应的会计科目，这就是理论基础知识的运用了。各单位还会根据管理需要，在财务软件初始化过程中，设置科目辅助或备查内容，如果组成分录的科目有辅助核算属性，财务软件系统提示输入辅助明细内容，如现金、银行存款的现金流量的项目核算，经营费用、管理费用等的部门核算，应收（应付）账款的客户及供应商往来核算，这些内容在录入分录时都需要输入相关的信息。做账基本功，和前面提到的计算机运用能力的基本功，两者密不可分，只有在熟练掌握计算机并且具备扎实的会计基础理论的前提下，才能顺利完成做账工作。四、查账、找错严谨审慎财务工作是一项很严谨的工作，财务体系、财务制度都具有严谨性，数字与数字之间存在许多勾稽关系，账账、账表、账实相符是对财务工作的基本要求。在做账过程中，一处差错往往会导致另一处差错，财务人员必须具备查账、找错的基本功。财务软件可以通过查账、汇总等方式将所需数据统计出来，并将需要的发生项找出来。俗话说：“做账容易查账难”。避免账务差错的产生，可以先从做账及时性着手，对现金日记账、银行日记账等资金类账户，做到日清月结，每日核对账款是否相符，发现问题及时查找。对于月末汇总的如原材料出库单、库存商品出库单等，在输入各管理软件或表格时，记载日期、单据号等原始信息，便于日后查找，对单据数量较多的分次分批输入和核对，减少初次录入时产生的差错。出现差错当月及时查找，缩小范围， 找出重点，并在实际工作中注意不断的总结，收集和积累经验。五、编报报表完整及时报表是数字的最后输出工具，报表使用者通过阅读报表了解整个经营状况、经营成果。财务软件的报表模块已经实现了强大的制作表格、数据运算、图形制作、打印等功能。在总账模块中通过编制凭证、审核凭证、记账、月末结账等环节后生成基本财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表。除通用财经报表之外，各单位根据经营管理需要制定内部报表体系，具体核算考核资金、费用、成本等各指标的执行及绩效情况，财务人员必须有敏感的数字概念，具备编制报表的能力，并且真正的理解其含义，为单位高层管理人员经营决策提供数据支持。六、数据分析科学有效数据分析是以财务报表及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对过去和现在有关经营业绩、分配、筹资、投资等进行分析与评价，根据财务活动的历史资料并考虑到现实状况，对未来财务活动进行预测。报表里的每一个数据，都反映出一个财务指标。财务分析的基本方法有比较分析法和因素分析法。指标分析包含有偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等多项财务指标的计算和分析。应收账款资产总额比、应收账款周转率、现金流动负债比、净资产收益率等指标综合反映应收账款规模和周转速度、短期偿债能力和盈利发展能力。财务指标是数字化的一种方式，财务人员应充分了解其含义，理解其表达的动态过程或趋势，并且注意其时效性。这既是提升财务人员自身业务能力的要求，也是发挥财务工作管理职能的要求。七、装订保管会计档案中国装订保管会计档案不容忽视以下几点：1.凭证的装订与保管会计凭证是单位会计档案的重要组成部分，会计凭证一般以月为单位，财务人员需要对每月的会计凭证及时装订，以便于查找与保存。凭证装订的时间一般在当月结账工作完成后，不应积攒甚至杂乱的堆放。各单位应配备财务装订用工具，如装订机、装订线、装订针等，也可以使用重型订书机，使用比较简单方便、省时。凭证的装订有配套的凭证封面、封底、包角，装订前的一些准备性日常工作也不要忽视，日常保持凭证存放整齐有序，每月在编制凭证的同时，根据凭证编号大体分册，用大铁夹或长尾夹稳固下来，便于装订成册。装订时，把当月全部凭证做个估算，大约平均分成多少册合适？将封面、记账凭证、封底、包角放好，反复罗列检查是否整齐有序，然后用重型订书机将左上角订牢，包好包角，完成装订。最后把封面凭证起止日期、册数、凭证号数等等相关内容填写完整，加盖公章。2.账簿的装订与保管日前，手工账簿已越来越少的发挥其作用，财务软件的功能使凭证在录入后自动生成了账薄。现金日记账、银行日记账可以根据管理需要每月打印，总分类账、明细分类账可以以年度为单位，打印成纸制账簿，装订成册保存。3.财务报告类的装订与保管月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告也是会计档案重要的组成部分。各类报表在编制完成时应做好电子文件存档工作，同时根据需要打印纸制报表，按报表所属期间、性质做好分类保管。4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、合同文件等其他应当保存的会计核算专业资料。经济合同比如单位购销合同等，是财务收付款的重要依据，归属财务人员负责保管的，应认真保存，对履行完毕的合同分门别类做好保存。财务人员还应做好单位财务文件的保管工作，明确保管人员及场所，定期整理立卷，装订成册。八、会计实务中文书写要求(1)要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔、圆珠笔(用复写纸复写除外)。红色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写。(2)文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分。(3)文字不能顶格写，一般要占空格的1／2或2／3。(4)文字要清晰，要用正楷或行书书写。九、会计实务中数字书写要求(1)阿拉伯数字书写要求字体应当一个一个的写，不得连笔写。每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体约占行格高度的13，如果行格较低的可占l／2。阿拉伯数字前应写明币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后边不再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外—律写到角、分，无角、分的，角、分位写“00”或符号“—”；有角无分的，分位应写“0”，不得写符号“—”。(2)阿拉伯数字标准写法字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。有圆圈的数字如6、8、9、0等圆圈必须封口。字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度为45度。写6时比—般数字向右上方长出1／4，写7、9时比一般数字下方(过行格底线)长出1／4。(3)大写数字书写要求大写金额前未印货币名称，应加填货币称名，货币名称与金额之间不得留有空白。大写金额数字到元或角为止的，在”元”或“角”之后应当写“整’’或“正”；大写金额有分的，“分”字之后不再写“整”或“正。阿拉们数宁中间有“0”时，汉字大写要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额只写一个零字。(4)大写数字标准写法 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾十、 登记账薄的基本要求会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记账簿。登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经登记入账，避免重记、漏记。各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。登记账簿要用蓝黑墨水或者黑水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔。用红色墨水记账，仅限于以下三种业务：第一， 用红字冲销法冲销错误；第二， 在设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；第三， 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”字样。没有余额的账户，应当在“借”或“贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内分别注明“过次页”和“承前页”字样。账簿记录如果发现错误，不允许用涂改液、挖补、刮擦、药水消除字迹等手段更正错误，也不允许重抄，而应当根据具体错误情况，按照规定采用划线更正法、红字冲销法、补充登记法进行更正。各单位应当按照规定定期结账，结账时，应当根据不同的账户记录，分别采用不同的方法：第一、对于不需按月结计本期发生额的账户，如各项应收应付账款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额，月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划红单线，不需要再结计一次余额。划线的目的是为了突出有关数字，表示本期的会计记录已经截止或者结束，并将本期与下期的记录明显分开。第二、现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再通栏划红单线。第三、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时。应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再通栏划红单线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划红双线。第四、总账账户平时只需结出月末余额，年终结账时，为了总括反映本年全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划红双线。各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。账证核对：核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。账账核对：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。账实核对：核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。登记日记账的具体要求：“现金日记账”和“银行存款日记账”中的日期为凭证编号的日期；摘要即为凭证中的摘要；“现金日记账”中的“对应科目”即为会计分录中对应的科目；“借方与贷方”后面的“√”是用来对账的符号；对应栏中画“√”则表示此笔业务已核对无误；“本月合计”即为本月发生数的合计；“本年合计”即为各月发生数之和，它们的对应关系为：“借方累计发生额 -贷方累计发生额=余额”，“本月月初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额=本月月末余额”。如果一个企业有两个或两个以上开户银行还应分别记账，它们的余额之和等于总账银行存款余额，每月月终企业要和银行对账，根据“银行对账单”和“银行存款日记账”逐笔校对，如无误应在该数额后，“√”栏用铅笔画对号，对未达账项应调查，使调整后的余额相符，对于错误的账项应与银行协调，查明原因进行调账。十一、财务报表列报的基本要求具体按照《企业会计准则---第 30号——财务报表列报》的要求执行。(1) 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益（或股东权益，下同）变动表；附注。(2) 财务报表列报的基本要求企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。企业不应以附注披露代替确认和计量。以持续经营为基础编制财务报表不再合理的，企业应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中披露这一事实。财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外： 一是会计准则要求改变财务报表项目的列报；二是企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。重要性是指财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断。财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外。资产项目按扣除减值准备后的净额列示，不属于抵销。非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，不属于抵销。当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，但其他会计准则另有规定的除外。财务报表项目的列报发生变更的，应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调整，并在附注中披露调整的原因和性质，以及调整的各项目金额。对上期比较数据进行调整不切实可行的，应当在附注中披露不能调整的原因。 不切实可行，是指企业在作出所有合理努力后仍然无法采用某项规定。 中 企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：编报企业的名称；资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；人民币金额单位；财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。企业至少应当按年编制财务报表。年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间，以及短于一年的原因。对外提供中期财务报告的，还应遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》的规定。本准则规定在财务报表中单独列报的项目，应当单独列报。其他会计准则规定单独列报的项目，应当增加单独列报项目。