契税有关会计题目

房地产企业，不缴纳契税。

如果是企业购买房产而支付的契税，则：土地计入无形资产或者在建工程；房屋计入固定资产

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。做账的时候并入购入相关的成本就行了

1、企业购买固定资产或无形资产产生契税且取得对应发票时，应计入资产成本：借：固定资产（或无形资产科目）（含契税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业计提折旧或者摊销时：借：管理费用贷：累计折旧（或累计摊销科目）企业购买固定资产或无形资产产生契税且取得对应发票，应当计入资产成本，设置“固定资产”科目或“无形资产”等科目核算；企业计提折旧或者摊销，应当设置“管理费用”科目以及“累计折旧”科目或“累计摊销”科目核算。

契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。简言之，契税就是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税的计税依据，归结起来有4种：一、是按成交价格计算。主要适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖。二、是根据市场价格计算。土地、房屋作为不动产，价格不是一成不变的，在二手市场定价依据只能是市场价格，而不是土地或房屋原值。三、是依据土地、房屋交换差价定税。这是指双方均以土地或房屋交换中存在价差的情况：倘若A房价格30万元，B房价格40万元，A、B两房交换，契税的计算，自然是两房差额，即10万元，同理，土地使用权交换，也要依据差额。等额交换时，差额为零，意味着，交换双方均免缴契税。 四、是按照土地收益定价。这种情形不常遇到。以房产抵债视同房屋买卖，应按3%-5%征收契税。2008年11月1日起个人首套房减按1%交契税。现在各地规定可能不一致，对二套起可能又调到3%征收了。在第一个题中，不论是否支付补价，说明李某拿到手的就是市价50的房子，应按房子的实际价值也就是50万计交契税。若支付补价，补价是为偿付债务而不是支付房款，而契税是对对房屋权属转移征收，不应涉及其他债务款项。第二个问题，道理同上。不论是否支付补价，均应按房产市价计交契税。

企业取得的房屋可直接使用的，在取得时按应纳的契税税额外负担，先记入“固定资产”科目。如果取得的房屋需修建后再使用，则应纳契税并记入“在建工程”科目，待修建完工后再转入“固定资产”科目。

1、企业受赠房屋并能直接使用的，企业在接受捐赠时，账务处理为：

借：固定资产

贷：资本公积

应交税金-应交契税

实际缴纳契税时：

借：应交税金－应交契税

贷：银行存款

2、企业承典取得房屋且不能直接使用的，在取得房屋产权时，会计分录为：

借：在建工程

贷：应交税金－应交契税银行存款实际缴纳契税时，

借：应交税金－应交契税

贷：银行存款房屋修建完工后，

借：固定资产

贷：在建工程

3、企业购买房屋且房屋能直接使用的，在买入楼房时，账务处理为：

借：固定资产

贷：应交税金－应交契税银行存款实际缴纳契税时，

借：应交税金－应交契税

贷：银行存款交换房屋时，如果双方价格相当，可免征契税。

如果价格不相当，其超过部分按买契的税率纳税。国有企业相互间转移国有房产，免纳契税。公司在补缴税款和滞纳金时，

借：固定资产或在建工程利润分配－未分配利润

贷：银行存款

契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。上述取得土地、房屋权属包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、赠与和交换。

以下列方式转移土地房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵偿债务，以获奖的方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。契税实行3%-5%的幅度比例税率。

扩展资料：

契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。

现行纳税人及税率如下：

1、买卖契税，由买受人按契约所载价额的6%申报纳税；

2、典权契税，由典权人按契约所载价额的4%申报纳税；

3、交换契约，由交换人估价立契，各就承受 部分契价2%申报纳税，有给付差额价款者，其差额价款按买卖契税税率课征；

4、赠与契税，由受赠人估价立契，按契价6%申报纳税；

5、分割契税，由分割人估价立契，按契价2%申报纳税；

6、占有契税，由 占有不动产依法取得所有权的人估价立契，按契价6%申报纳税，先典后卖者，可以原纳典权契税额抵缴买卖契税，但以典权人与买主同属一人者为限。

下列情况免税：

一、各级政府机关、地方自治团体、公立学校因公使用而取得之不动产。其中，供营业用者则不适用。

二、政府经营之邮政事业，因业务使用而取得之不动产。

三、政府因公务需要，以公有不动产交换，或因土地重划而交换不动产取得所有权者。

四、建筑物于建造完成前，变更起造人名义者。但若以抵押、借贷等变相方式代替设典，取得使用权者，不适用之。

五、建筑物于建造完成前，其兴建中之建筑工程让与他人继续建造未完工部分，因而变更起造人名义为受让人，并以该受让人为起造人名义取得使用执照者。

参考资料来源：百度百科——房产契税

企业取得的房屋可直接使用的，在取得时按应纳的契税税额外负担，先记入“固定资产”科目。如果取得的房屋需修建后再使用，则应纳契税并记入“在建工程”科目，待修建完工后再转入“固定资产”科目。 1.企业受赠房屋并能直接使用的，企业在接受捐赠时，账务处理为：借：固定资产 贷：资本公积 应交税金-应交契税实际缴纳契税时：借：应交税金－应交契税 贷：银行存款2.企业承典取得房屋且不能直接使用的，在取得房屋产权时，会计分录为：借：在建工程 贷：应交税金－应交契税银行存款实际缴纳契税时，借：应交税金－应交契税 贷：银行存款房屋修建完工后，借：固定资产 贷：在建工程3.企业购买房屋且房屋能直接使用的，在买入楼房时，账务处理为：借：固定资产 贷：应交税金－应交契税银行存款实际缴纳契税时，借：应交税金－应交契税 贷：银行存款交换房屋时，如果双方价格相当，可免征契税。如果价格不相当，其超过部分按买契的税率纳税。国有企业相互间转移国有房产，免纳契税。公司在补缴税款和滞纳金时，借：固定资产或在建工程利润分配－未分配利润 贷：银行存款