餐补会计分录

不能记入办公费用明细科目，符合记入管理费用条件的消费可以记入管理费用。

餐费如果是为了招待客户而消费的应该记入管理费用——业务招待费；

餐费如果是公司聚餐，购买物品是用于发放给职工，则应先记入应付职工薪酬——职工福利费。

业务招待费在税前扣除比例是双重标准：即不得高于发生额的60%同时不得超过销售收入的0.5%。

新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

业务招待费会计与税法处理的差异

税法与会计制度的差异主要有：

1、企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中，税法规定要按一定比例扣除，形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整。

2、企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。

会计制度规定，在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。

税法规定从开始生产、经营（包括试生产、试营业）月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除，形成时间性差异在企业所得税申报时进行纳税调整。

3、业务招待费的计税基数会计与税法不同，会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入（包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入）。

百度百科 业务招待费

1、如果属于内部员工用餐的餐费，计入“管理费用-职工福利”或者“应付福利费”科目核算。

2、如果属于外部接待，计入“管理费用-业务招待费”科目核算。

购食品的发票记入管理费用—福利费，这样可以不影响所得税。

现在税务检查不但要看会计凭证的分录，重点查发票开具内容，如果发票写的是餐费，同时数额较大（4000元就算较大的了），只能记入业务招待费。与其让税务罚款不如企业自觉纳税。

拓展资料：

具体分录如下：

1、用于业务招待餐费

借：管理费用---业务招待费

贷：现金或银行存款

2、用于职工工作餐费

借：应付福利费

贷：现金或银行存款

3、职工出差餐费（按报销标准）

借：管理费用--差旅费

贷：现金

工作餐费是指旅游饭店按规定为职工提供工作餐而支付的费用。在成本费用中列支工作餐费的规定，现行国有旅游企业财务制度只对原建国饭店的102家国有企业规定可以免费为职工提供工作餐，计入成本费用。

由于新制度适用于所有旅游、饮食服务企业，对工作餐列支问题，新制度特别作了限定，可在营业费用中列支工作餐费的仅限于按规定为职工提供工作餐的旅游饭店。因此，除旅游饭店外的其他旅游企业和饮食、服务企业暂不执行此项规定。

参考资料：管理费用—百度百科

由于税收要求福利基金“按事实收费”，这里“按事实”的含义是双重的:“一个是实际发生的，另一个是开具合法发票。”

1、支付餐费时

借：其他应收款——应收餐费

贷：现金

2、计算发放工资时，工资项目中既有用餐补助（列福利费），又有代扣款（包括应收餐费）

借：应付职工薪酬——工资

管理费用——福利费

其他应收款——应收餐费

贷：银行存款

扩展资料：

记账步骤

步骤一

登录收入状况，首先将上个月的资产负债表余额按现金、存款、股票、贷款、刷卡、其他负债等项目填入资产负债期初余额栏，再将当月份所有收入，包括薪资、奖金、津贴等填入收入栏。

因多数薪资采用银行自动转账，所以当月薪资款项应填入存款栏，而发票、工作奖金、生活津贴等，除自动转账外，应一并计入现金栏内，以现金增加表示。填妥所有收入项目后做加总，将数据清楚填入收入小计栏，可得知当月收入多少。

步骤二

依类别填记经常性花费将衣、食、住、行、教育、娱乐归类好的凭证按日期填入表中，例如，九月一日花一百元买书，应在教育项目栏内注明日期、品名、金额，在现金栏内表示减少一百元，若以刷卡购得西装一套一千元，在刷卡栏内应填入增加一千元，而非现金栏内，填写时应特别注意。

记录所有消费款项后，简单在六大类后做统计，可明了当月资金主要流向。至于无法归类在六项里的，则填写至其他栏，并依现金增加减少或是刷卡增加的情况来记录。

步骤三

结算收支，计算出新余额填妥所有收入、支出项目后，利用期初余额加上收入减去支出可求得期末余额；分类支出可做为次月编列预算的参考，而现金、存款及刷卡余额可了解手边可用的生活资金是否宽裕。

参考资料来源：百度百科-做账

借：应付职工薪酬--福利费贷：现金（银）结转：借：管理费用--福利费（销售，制造）借：应付职工薪酬--福利费

餐费应根据受益对象来分类，分别计入不同的会计科目中。

(一)如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。

会计分录为：

借：管理费用-福利费

贷：银行存款现金

(二)如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。

借：管理费用-业务招待费

贷：银行存款现金

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

具体包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

拓展资料

北京市朝阳区地税局表示,对于员工出差在报销额度内的餐费、午餐补助费、加班工作餐及会议期间发生的餐费可以不计入业务招待费,不进行票面金额60%调整。

对于企业筹建期的餐费不计入招待费,但可按照票面金额60%计入开办费,并按规定在税前扣除。其他的餐费,基本就属于业务招待费,应该按照票面金额的60%进行税前扣除并且受总额0.5%的限制。

一、餐补记入什么会计科目？

1、使用原企业会计制度：员工聚餐,加班,活动发生的餐费，应该记入“管理费用--福利费”或“应付福利费”科目。

2、使用新会计准则：

(1)支付员工聚餐,加班,活动发生的餐费 借：应付职工薪酬--职工福利费贷：现金

(2)月末，分配时 借：管理费用--福利费 贷：应付职工薪酬--职工福利费 会计准则中，虽然没有具体写明员工餐费补助或聚餐费，计入“应付职工薪酬”科目;但是，应付职工薪酬--职工福利费，核算的内容，就是原企业会计制度“应付福利费”科目的内容。所以，员工餐费补助或聚餐费，如果使用原企业会计制度，计入“应付福利费”或“管理费用--福利费”科目中;如果使用新会计准则，计入“应付职工薪酬--职工福利费”科目。

二、事业单位的餐补应该记入什么科目？

若随工资发放，或随另行发放但为日常工资性质：

借：事业支出——基本支出——(根据资金来源设置第三级科目)——工资福利支出——人员其他支出

贷：应付职工薪酬——其他个人收入

若为出差的餐补，应计入差旅费：

借：事业支出——基本支出——(根据资金来源设置第三级科目)——商品和服务支出——差旅费

贷：应付职工薪酬——其他个人收入

参考资料：新华网--餐费发票如何入账

1、餐费补贴，属于现金发放的，应计入职工薪酬，缴纳个人所得税，有时候也直接计入管理费用： 借：应付职工薪酬—餐费补助（或者管理费用—福利费餐补） 贷：现金 税法第二条所说的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 对于上述条例国家税务总局政策解读如下： 根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。 2、单位以现金方式给出差人员发放的交通费、餐费补贴及其他名目的现金补助，应征收个人所得税。

这是工资分配分录借：管理费用-工资 1000管理费用-福利费 100 贷：应付职工薪酬-工资 1100 借：应付职工薪酬-工资1100(附件应有发放工资表) 贷：银行存款1000库存现金 100（员工每天的用餐记录，有签字应放在工资表中）