看跌期权会计处理案例

看是以什么方式结算的和您书属于多头还是空头，这里仅仅举例一个，假设您是看跌期权的多头。借：衍生金融工具——看跌期权贷：银行存款借：公允价值变动贷：衍生金融工具——看跌期权第二个分录也可能借贷对调然后结算按照方式不同而不同：1 借：银行存款贷：衍生工具——看跌期权2 借：股本资本公积贷：衍生工具——看跌期权3 借：银行存款贷：股本资本公积

一、期权的分类按照期权的定义可以分为两大类：看涨期权（可以买入标的物的权利）和看跌期权（可以卖出标的物的权利）。另外，还有很多其它的分类标准：1. 按照行权日期的不同进行的分类：欧式期权（European Option）和美式期权(American Option)欧式期权：只能在期权的到期日行使权利，和欧洲没有任何关系。美式期权：在到期日以及到期日之前的任何时候都可以行使权利。因为美式期权比欧式期权要有利的多，所以在其他条件相同时美式期权的权利金一般要比欧式的高。2．按照标的物的不同进行的分类（1）：商品期权（Commodity Option）和金融期权(Financial Option)商品期权:指标的物为实物的期权，如农产品中的小麦大豆、金属中的铜等金融期权：指标的物为金融商品的期权，如股票期权、股指期权、利率期权、外汇期权等3. 按照标的物的不同进行的分类（2）:现货期权（Physical Option）和期货期权(Futures Option)现货期权：标的物为现货的期权期货期权：标的物为期货合约的期权4. 按照交易场所的不同进行的分类：场内期权（Exchange-Traded Option）和场外期权（Over-the-Counter Option）场内期权：像期货合约一样，在交易所上市并进行交易的期权，合约内容由交易所事先制订好了场外期权：依据合约当事人间的协议在交易所以外的场所进行交易的期权，比较自由灵活5. 按照标的物价格和履约价格间的关系进行的分类：实值期权、平值期权和虚值期权不知楼主所说的为那种分类处理，我查了一下，按照2007年注册会计师（cpa）考试教材上的举例。期权属于28章金融工具列报里讲述的内容。会计科目设置为：衍生工具—看涨期权衍生工具—看跌期权内容较多，如果时间来得及的话，可以买一本教材对照书上的例子进行讲解，在这里内容太多不好表述。或者用“会搜”进行查询，内容丰富

看跌期权又称卖权选择权、卖方期权、卖权、延卖期权或敲出。看跌期权是指期权的购买者拥有在期权合约有效期内按执行价格卖出一定数量标的物的权利，但不负担必须卖出的义务。      如果未来基础资产的市场价格下跌至低于期权约定的价格(执行价格)，看跌期权的买方就可以以执行价格(高于当时市场价格的价格)卖出基础资产而获利，所以叫做看跌期权。      如果未来基础资产的市场价格上涨超过该期权约定的价格，期权的买方就可以放弃权利。按期权履约的方式可以分欧式期权与美式期权。欧式期权必须持有至到期，是不能提前执行的。美式期权可以看做附有提前执行权利的欧式期权，即可以在到期的任一交易日行权。买入看跌期权      是指购买者支付权利金，获得以特定价格向期权出售者卖出一定数量的某种特定商品的权利。看跌期权买入者往往预期市场价格将下跌。卖出看跌期权      是指卖出者获得权利金，若买入看跌期权者执行合约，卖出方必须以特定价格向期权买入方买入一定数量的某种特定商品。当投资者预期某种特定商品市场价格上涨时，他往往卖出看跌期权。看跌期权举例      l月1日，铜期货的执行价格为1750美元吨，A买入这个权利，付出5美元；B卖出这个权利，收入5美元。2月1日，铜价跌至1695美元吨，看跌期权的价格涨至55美元。此时，A可采取两个策略：      1、行使权利：A可以按1695美元吨的中价从市场上买入铜，而以1750美元吨的价格卖给B，B必须接受，A从中获利50美元(1750-1695-5)，B损失50美元。      2、售出权利：A可以55美元的价格售出看跌期权。A获利50美元(55-5)。      如果铜期货价格上涨，A就会放弃这个权利而损失5美元，B则净得5美元。