培训机构连续亏损做账会计分录

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

1、先将余额转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、(1)如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利

可以合并以下作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取盈余公积

利润分配——应付股利

准许亏损结转的原因大致有以下几个方面：

1、企业的生产经营是一个延续进行的过程，并无绝对的终止日期。要合理计算企业的应纳税所得额，必须以企业延续经营为基础，在对固定资产分期折旧、无形资产合理摊销的同时，对企业亏损进行适当期限的结转。

2、企业在延续经营过程中，又是划分阶段按会计年度核算盈亏的。与之相适应，对所得税的征收也采取了分期计税的原则。但企业划分阶段计算盈亏，并没有割断阶段之间的连续性。企业的各种收入和支出，除了应归属于当期以外，都要延续地计算下去，并不以划分阶段计算盈亏而停止。

所得税分期计税的原则也没有割断各期之间的内在联系。因此，在计算所得税时，既要坚持收益与成本费用定期相配合的原则，又要考虑到收益与成本费用的配合是一个持续进行的过程，非本期为获得收益的支出要准予结转到上期或下期列支。

3、一个企业各阶段的经营实绩都是相对的。因为，一方面，企业不到终止之日，其所承担的风险，包括非正常性的和不经常发生的交易和事件所可能造成的损失，都是始终存在的，如自然灾害和意外财产损失等。

另一方面，由于有些当期收益和损失的发生是在企业持续经营过程中演变形成的，如应收款、存货及固定资产减值或注销，企业厂房、设备的出售或废弃等等；上述两个方面所造成的损失，如果全部归于当期承担，显然是不合理的。

考虑到上述种种原因，准许亏损结转已成为世界各国普遍采用的应纳税所得额合理计算的一项准则，在各国的所得税法中都有相应的规定。

参考资料：百度百科：亏损结转

企业按照会计制度和会计准则的规定进行会计核算，如果当年账面利润为负数，即为会计上讲的“亏损”。与实现利润的情况相同，企业应将本年发生的亏损自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

结转后“利润分配”科目的借方余额，即为未弥补亏损的数额。然后通过“利润分配”科目核算有关亏损的弥补情况。

企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补。在用次年实现的税前利润弥补以前年度亏损的情况下，企业当年实现的利润自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目，即：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

这样将本年实现的利润结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。因此，以当年实现净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时，不需要进行专门的账务处理。

由于未弥补亏损形成的时间长短不同等原因，以前年度未弥补亏损，有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。

无论是以税前利润还是税后利润弥补亏损，其会计处理方法相同，无需专门作会计分录。但如果用盈余公积弥补亏损，则需作账务处理，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。

扩展资料：

账务处理

①企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取任意盈余公积），贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目（提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金），贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。

②经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润），贷记“应付股利”科目。

经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。

③用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。

④年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额。

如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

参考资料来源：百度百科-利润分配

借收入类贷本年利润借本年利润贷费用支出类

如果你单位的利润分配-未分配利润有贷方余额，且大于本年亏损额，是不用用盈余公积弥补亏损的，只做你说的第一步即

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

弥补后利润分配-未分配利润是借方余额，可以用盈余公积弥补 （被税务部门认可的亏损，可用以后连续五年的税前利润弥补，因此一般是超过税前弥补的亏损用盈余公积弥补）

借：盈余公积

贷利润分配-未分配利润

注：如果你单位是按销售交所得税，是可以用盈余公积弥补亏损，分录如下

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

借：盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

扩展资料：

准许亏损结转的基本方法有两种：

1、准许前后结转

即用以前年度利润弥补，并相应退还以前年度已缴纳的所得税税款;如果以前年度的利润抵消不完,还可以向后结转,用以后年度利润继续弥补,并相应减少以后年度的应纳税所得额。采取这种方法的国家,如加拿大规定为前转3年,后转7年；美国规定为前转3年,后转5年；印度尼西亚为前转5年,后转8年。

2、只准向后结转

采取这种方法的国家如阿根廷规定后转10年,法国、巴西和泰国规定为后转5年；英国、新西兰、新加坡规定可以无限期结转。这种办法的好处在于,可以避免办理退税的手续,对国家财政收入有利。但企业却会在亏损的情况下，仍然承担着以前年度的税款,而且如果因亏损而倒闭,则无法得到亏损结转所应减少的税收。因此,两种方法比较,第一种做法更具合理性。 中国现行的所得税法均规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。因此，中国税法采取的是第2种方法，即企业亏损向后结转5年的做法。

参考资料：亏损结转-百度百科

分析如下：

1、如果你单位的“利润分配-未分配利润”有贷方余额，且大于本年亏损额，就不用盈余公积弥补亏损的，做会计分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

2、弥补后“利润分配-未分配利润”是借方余额，可以用盈余公积弥补 （被税务部门认可的亏损，可用以后连续五年的税前利润弥补，因此一般是超过税前弥补的亏损用盈余公积弥补）：

借：盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

扩展资料：

1、亏损结转，是指缴纳所得税的纳税人在某一纳税年度发生经营亏损，准予在其他纳税年度盈利中抵补的一种税收优惠。

2、年度亏损结转：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补。下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年（《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第11条）。

资料来源：百度百科：亏损结转

结转收入：借：主营业务收入1000000贷：本年利润1000000结转费用：借：本年利润1100000贷：主营业务成本800000贷：营业费用160000 贷：管理费用100000 贷：财务费用20000 贷：主营业务税金及附加20000企业亏损结转：借：利润分配--未分配利润100000贷：本年利润100000

一、如果单位的利润分配-未分配利润有贷方余额，且大于本年亏损额，是不用用盈余公积弥补亏损的。借：利润分配-未分配利润贷：本年利润弥补后利润分配-未分配利润是借方余额，可以用盈余公积弥补（被税务部门认可的亏损，可用以后连续五年的税前利润弥补，因此一般是超过税前弥补的亏损用盈余公积弥补）借：盈余公积贷：利润分配-未分配利润注：如果你单位是按销售交所得税，是可以用盈余公积弥补亏损，分录如下借：利润分配-未分配利润贷：本年利润借：盈余公积贷：利润分配-未分配利润二、如果公司一直亏损，如股东需退股可以，但是不能减少实收资本，因为公司是有限公司，以股东的出资额为限对公司承担责任。除非法律另有规定。实收资本是指企业的投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。我国实行的是注册资本制，因而，在投资者足额缴纳资本之后，企业的实收资本应该等于企业的注册资本。扩展资料：利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配：1、计算可供分配的利润将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。2、提取法定盈余公积金在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。3、提取任意盈余公积金任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。4、向股东（投资者）支付股利（分配利润）企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。公司股东会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。参考资料来源：百度百科-利润分配

月末亏损做账方法：

1、月末结转损益，先结转收入

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

2、再结转成本、费用和税金

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：主营业务税金及附加

贷：其他业务支出

贷：营业费用

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：营业外支出

贷：所得税

3、还要结转投资收益

净收益的

借：投资收益

贷：本年利润

净损失的

借：本年利润

贷：投资收益

外账就是用来应付税务局的假账，再高水平的人做的假账都会有问题，都能稽查出来，大部分企业的会计，是没有多少时间去了解这些的，而专业代账公司，就会与税务搞好关系，想方设法了解税务局工作时划的界限，比如说，某行业某规模的企业，税务局定所得税税负率为1%，那么代账公司在做这种外账时，就会将所得税按收入的1%计算好，再用所得税率倒推利润，这样做出一套外账。

当没有计算好就做账时，会发生入账后出现亏损，企业老亏损是很容易招来税务检查，引来风险，于是就要做调整，他们讨论的就是这种调整，将工资或者招待费减少一些，把净利润控制好，使计算出的所得税，除以收入额得到的税负符合税务局最低控制的税负率，这样这个账就不会引来税务的重点稽查，就能安全过关。