加强会计人员税务培训

摘要：企业纳税管理是企业经营过程中重要一环，对企业整体来说至关重要，因此对企业会计人员素质要求越高，会计人员作为核算经济发展数据的最根本主体，应该具有开阔的知识视野和极高的道德情操。关键词：企业会计；税务会计；纳税筹划企业纳税管理是企业经营过程中重要一环，对企业整体来说至关重要。首先要了解税务会计的理念，才能做好企业税务会计工作。税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。但税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、货币计量等。但由于税务会计有自己的特点，其基本前提也应有其特殊性。笔者从事企业会计管理多年，涉猎纳税范围较广，会计人员做好企业税务会计的最佳途径如下：一、明确掌握税务会计的分类税务会计是依附于税金而产生的新兴学科，由于税金可分为所得税、流转科、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。企业正常纳税，是税法的要求，也是国家增加财政收入的重要收入来源，直接影响着国计民生，发挥税法作用，督促企业认真履行义务，合理分配进企业收支，确保企业的合法权益，是税务会计的存在的必要性。二、建立企业纳税筹划方案企业经营以营利为最终目的，增收节支是企业管理经营的最基本途径。所谓纳税筹划是指税务会计师根据企业的整体管理规划、经济指标、具体的企业规模，运营的特殊性，针对本企业涉税业务进行详细策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。做好纳税筹划，节约纳税成本，从而降低企业运用成本，达到创造最大利润的目的。所以建立企业纳税筹划方案非常重要。三、完善税务会计岗位职责企业税务人员也按照企业会计人员实行岗位责任制，同一关键岗位实行一年轮岗制，互相牵制、制约。根据自身多年管理经验，建议企业应设置：税务会计师纳税策划岗位、税务会计师核算岗位、税务会计师总账岗位、税务会计师交税岗位、税务会计师稽核岗位。明确岗位职责，有团队合作意识，共同做好企业纳税管理工作。四、加强税务会计从业人员职业道德教育企业纳税的具体操作是有税务会计师来完成的，道德情操不同，人为因素存在，会造成纳税结果不尽相同。树立良好的公民意识，为国家、企业服务的意识，确保国家、企业利益不受侵犯，必须加强税务会计从业人员的职业道德教育。（1）培训税法法律知识，在实际工作中，熟练掌握正确运用。（2）严格遵守会计人员职业道德8项标准，在工作中严格要求自己，爱岗敬业、诚实守信、精通业务，顾全大局、不贪不占，不唯利是图。（3）通过自学、审阅各种纳税案例、企业正规培训、再职教育等渠道，加强自身修养，做一个合格的、优秀的、敬业的税务会计师，为企业经营保驾护航。五、正确计算企业收入来源企业收入来源不同，所担负着纳税责任不同，在税务会计中应严格区分。营业收入是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分，其纳税是按照收入金额乘以国家规定的纳税率计算所交税额。资本性收入是指在出售或交换税法规定的资本资产时所得的收入（如投资收入、出售或交换有价证券的收入等），资本收入是按照资本不同有不同的纳税方式和课税标准，有其不同于营业收入的特殊规定。因此，严格划分两种收入，才能正确地计算企业所得税及其他税费。六、及时编制企业经营会计报表，盘点企业盈余。企业经营纳税情况最终从会计报表上综合反映，按时认真遵循会计报表编制原则，编好企业利润表、资产负债表、现金流量表后才可以编制企业税务报表，两者互相渗透、互相关联。才能正确计算企业应纳税额，才可以最终盘点企业应与。纳税计算错误，企业盈余会连带出现差错，会给信息使用者提供错误的数字信息，从而误导企业领导者、投资者、报表管理者、公众作出错误的决策指南，从而影响社会的和谐性，发展性。及时正确编制税务报表，对企业而言十分重要。七、做好纳税监督检查，认真执行税务会计的基本职能。税务会计师的基本职能是监督检查和计算。税务会计师运用税收法律和企业的经营情况认真检查企业上交税额正确与否，按照会计报表和账目认真复核计算税额，与税务会计师账目相核对。发现为题及时整改。因企业纳税人为因素非常大，企业上交税额正确与否，须有纳税稽查合适。纳税检查有内部检查和外部检查两种类型。(1)有企业自有税务会计师检查监督，自查自纠，改善企业经营管理，创造良好的经营环境和纳税氛围，即节约企业纳税成本，又不违背国家法律法规，避免企业强制偷税行为，改变企业纳税筹划就是偷税的步良做法，推广纳税筹划就是为企业合理节约税额，降低纳税成本的一种现代企业管理方法，为企业发展服务。（2）外部检查监督是有主管企业的税务机关，例行年度纳税检查或因接受不良举报，疑似有偷税行为，对企业进行突击纳税稽查，发现问题，及时与企业进行良好沟通，改正错误，提出意见，避免企业少交税额。针对故意隐瞒税额而又不接受批评的企业单位，税务机关实行行政罚款和个人处罚，国家出台政策，是为了保护企业正确运用国家政策，为企业发展服务的。利用各种政策做好纳税监督检查，履行税务会计和税务工作人员的的工作职能和义务，服务于企业、服务社会。综上所属，企业会计人员必须深刻领会税务会计的职能、分类、核算方法，具有良好的职业道德，比较精通的业务能力，方可做好企业税务会计工作，为企业健康经营做出突出贡献。[2]周亚蕊.《论税务会计与财务会计分离的必然性与现实意义》，《会计之友》，2005(8).

考证吧，可以很快提高专业水平

注册会计师专业胜任能力的培养与提高的途径主要有：(一)改革资格考试，提高进入门槛改革考试课程设置和考生学历要求，并增加考试课程。借鉴西方困家做法，我国可以尝试改革目前的注册会计师资格考试制度和提高进入门槛。在课程的设置上，有必要增加与会计师事务所执业密切相关的课程，如：审计与内部控制、战略财务管理和高级税务。考试试题心较紧密联系实务，命题人应由经验丰富的实务工作者与高校或研究所的专家共同组成。此外，仿效同本公认会计士和英国特许会计师协会(ACCA)资格考试实行分阶段考试等也是可行的措施。(二)适当延长执业前的从业时间，积累更多实践经验执业过程中，许多问题的解决需要借助于注册会计师的执业判断能力，这些能力都来自于注册会计师的实践经验。目前，我国中请执业的注册会计师必须具备两年的审计工作经验。但是资格考试通过者中有相当一部分是缺乏实践经验、擅长死记硬背的在校生，在缺乏良好的职业培训的情况下，他们即使经过两年的从业实践，也很难掌握审计的精髓，培养起应有的职业判断能力。冈此，如果经专门测试认定，两年后注册会计师经验不够，专业判断能力不足以执业，则需延迟其获取执业资格的时间。(三)完善职业后续教育1.实务技能的培训应该成为后续教育的重点后续教育培训的重点应该放在实务技能的培训上，然后依次是新颁布的会计审计准则的培训、新的相关财经法规、内部控制和管理咨询等方面的培训。2.加强后续教育的评价与考核美国注册师协会规定会员应定期报告参加后续教育的情况，日期为会员加入协会之后每个日历年度的起始，在年度会费报告巾包含F列的陈述：“在缴纳会费时，我确保自己已履行了后续职业教育的有关规定”。在我国，应加强对注册会计师后续教育的评价、考核，对于未完成后续教育的注册会计师可以给予暂缓注册和以增加继续教育培训时数进行处罚，借此强化注册会计师的继续教育意识，提高整个行业的执业水平和专业胜任能力。执行注册会计师业务，属于高智力劳动，达不到要求的人员难以胜任工作。而且注册会计师的执业能力和职业道德水平是构成资本市场会计信息真实性和公允性的基础之一，因此必须进一步加强提高注册会计师专业胜任能力和职业道德水平方面的工作的力度。

1、强化财务人员的法制观念当前，在企业发展中，财务人员必须不断强化自身的法律意识。严格贯彻执行国家的财经法律、法规和制度，认真的按照党的方针政策办事。同时要不断提高财务人员的政治思想觉悟，端正自身的世界观、人生观和价值观，全面加强自身的道德修养。在实际工作中，财务人员应依法设置财务帐薄，做到廉洁奉公，不做违法乱纪的事，不伪造和变更财务凭证和财务账薄，不虚假财务报告。坚决抵制拜金主语和拜权主义，勇于与肆意违反国家财务政策和法律法规的行为做坚强的斗争，从而保护企业的财产安全。2、加强财务人员的理论知识知识决定了一个人的能力程度，想要成为一名合格的财务人员就必须具备相关的会计理论知识作为基础，并且还要具备熟练的会计实务技能。在如今知识经济时代，如果财务人员不及时吸取与工作相关的新知识，那以前所具备的知识和能力就将被淘汰。对财务人员而言，学习会计知识不是在某个阶段受一次教育就可以的，而是需要不断的充实自己的业务知识，努力提高自己的业务技术能力。只有跟上时代的步伐，会计人员才不会被社会所淘汰，从而去适应会计工作的需要。企业主管还应对企业的财务人员采取分层次、分期、分批的进行短期业务培训，并对财务人员进行认真的考核。培训时间尽量选在假期或者月中，这样既不会影响会计人员的正常工作也可以在学习业务知识，使工作学习两不误。加强财务人员的业务培训，既可以给财务人员一个再教育的机会，又可以通过培训对财务人员产生激励作用，并使他们产生社会认同感，从而增强他们的自信心，更加有动力投入到工作当中。3、加强教育培训作为一名合格的会计人员，不仅需要丰富的实践经验，还必须通晓大量的政策理论知识，对于一些新情况和新问题，会计人员只有通过不断的学习和短期的培训来得到业务的提升，从根本上掌握和了解国家财政规范、税务和统计等方面的基础知识，不断提高自身的业务素质。4、加强会计人员思想和职业道德教育对于会计人员来说，职业道德建设应应用于整个职业生涯中，有关单位应该把职业道德教育作为一项长期的工作，并且有计划、有组织的进行。企业应该运用各种手段来帮助会计人员树立正确的职业道德观，不断的提高道德修养，抑制不良的工作作风。与此同时，企业还要制定一套完整的检查考核制度，对违反法纪的人员进行严惩，吊销其已取得的资格证书，把会计人员的道德水平高低作为其考核的一项重要标准。在建立考核制度中，要不断的完善会计的职业技术考试和考核制度，按实际情况不断的增加一些关于外语、网络技术和国际会计准则这些新内容，考核的指标应该包含会计人员管理、会计机构、会计工作和会计监督等各个方面。对每一位会计工作人员都应奖罚分明、不偏私、约束有力，只有这样才可以有效的促进企业会计人员进取精神，刻苦钻研业务，不断的提高自身的修养，从而有效克服懒惰不求上进的思想，增强其敬业精神。

1、强化财务人员的法制观念当前，在企业发展中，财务人员必须不断强化自身的法律意识。严格贯彻执行国家的财经法律、法规和制度，认真的按照党的方针政策办事。同时要不断提高财务人员的政治思想觉悟，端正自身的世界观、人生观和价值观，全面加强自身的道德修养。在实际工作中，财务人员应依法设置财务帐薄，做到廉洁奉公，不做违法乱纪的事，不伪造和变更财务凭证和财务账薄，不虚假财务报告。坚决抵制拜金主语和拜权主义，勇于与肆意违反国家财务政策和法律法规的行为做坚强的斗争，从而保护企业的财产安全。2、加强财务人员的理论知识知识决定了一个人的能力程度，想要成为一名合格的财务人员就必须具备相关的会计理论知识作为基础，并且还要具备熟练的会计实务技能。在如今知识经济时代，如果财务人员不及时吸取与工作相关的新知识，那以前所具备的知识和能力就将被淘汰。对财务人员而言，学习会计知识不是在某个阶段受一次教育就可以的，而是需要不断的充实自己的业务知识，努力提高自己的业务技术能力。只有跟上时代的步伐，会计人员才不会被社会所淘汰，从而去适应会计工作的需要。企业主管还应对企业的财务人员采取分层次、分期、分批的进行短期业务培训，并对财务人员进行认真的考核。培训时间尽量选在假期或者月中，这样既不会影响会计人员的正常工作也可以在学习业务知识，使工作学习两不误。加强财务人员的业务培训，既可以给财务人员一个再教育的机会，又可以通过培训对财务人员产生激励作用，并使他们产生社会认同感，从而增强他们的自信心，更加有动力投入到工作当中。3、加强教育培训作为一名合格的会计人员，不仅需要丰富的实践经验，还必须通晓大量的政策理论知识，对于一些新情况和新问题，会计人员只有通过不断的学习和短期的培训来得到业务的提升，从根本上掌握和了解国家财政规范、税务和统计等方面的基础知识，不断提高自身的业务素质。4、加强会计人员思想和职业道德教育 对于会计人员来说，职业道德建设应应用于整个职业生涯中，有关单位应该把职业道德教育作为一项长期的工作，并且有计划、有组织的进行。企业应该运用各种手段来帮助会计人员树立正确的职业道德观，不断的提高道德修养，抑制不良的工作作风。与此同时，企业还要制定一套完整的检查考核制度，对违反法纪的人员进行严惩，吊销其已取得的资格证书，把会计人员的道德水平高低作为其考核的一项重要标准。在建立考核制度中，要不断的完善会计的职业技术考试和考核制度，按实际情况不断的增加一些关于外语、网络技术和国际会计准则这些新内容，考核的指标应该包含会计人员管理、会计机构、会计工作和会计监督等各个方面。对每一位会计工作人员都应奖罚分明、不偏私、约束有力，只有这样才可以有效的促进企业会计人员进取精神，刻苦钻研业务，不断的提高自身的修养，从而有效克服懒惰不求上进的思想，增强其敬业精神。