中级会计财务管理网上模拟试题

《财务管理》每日一练-2022年中级会计师考试

1.通常情况下，货币时间价值是指没有风险也没有通货膨胀情况下的( )。

A.预期收益率 B.必要收益率

C.风险利率 D.资金市场的平均利率

2.有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入1200元，年利率为8%，则其现值为( )元。[已知：(PA，8%，7)=，(PA，8%，2)=]

3.企业有一笔5年后到期的贷款，到期需要偿还的本利和是40 000元，假设存款年利率为3%，为了到期偿债，计划每年年初存入固定的数额，共计存款5次，则每次应该存入( )元。[已知(FA，3%，5)=;(FA，3%，6)=]

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4.在下列各项中，无法计算出确切结果的是( )。

A.后付年金终值 B.预付年金终值

C.递延年金终值 D.永续年金终值

5.下列各项中，不是互为倒数关系的是( )。

A.复利现值系数和复利终值系数

B.普通年金现值系数和普通年金终值系数

C.普通年金现值系数和资本回收系数

D.普通年金终值系数和偿债基金系数

「参考答案及解析」

1.【答案】D。解析：在实务中，人们习惯使用相对数字表示货币的时间价值，即用增加的价值占投入货币的百分数来表示。用相对数表示的货币的时间价值也称为纯粹利率(简称纯利率)。纯利率是指在没有通货膨胀、没有风险情况下资金市场的平均利率。

2.【答案】B。解析：按递延年金求现值公式：递延年金现值=A×[(PA，i，m+n)-(PA，i，m)]=1 200×[(PA，8%，7)-(PA，8%，2)]=1 200×()=4 (元)。

3.【答案】C。解析：本题属于已知预付年金终值求预付年金的问题。我们可以先将其先视为普通年金，已知(FA，3%，5)=，则普通年金=40 000 (元)，转换为预付年金为7 (1+3%)=7 315(元)。

4.【答案】D。解析：永续年金持续期无限，没有终止时间，因此没有终值。

5.【答案】B。

《财务管理》每日一练-2021年中级会计师考试

1.下列各项中，会引起资金需要量增加的有( )。

A.不合理资金占用额减少

B.预测期销售收入增长

C.预测期资金周转速度下降

D.预测期资金周转速度增长

2.利用销售百分比法所涉及的因素有( )。

A.全部资产和负债项目

B.敏感性资产和负债的销售百分比

C.利润留存率

D.预测期销售额

3.采用销售百分比法预测外部融资需求量时，下列因素的变动会使外部融资需求量减少的有( )。

A.股利支付率降低

B.销售增长率提高

C.利润留存率提高

D.销售净利率增大

4.资金习性预测法中确定a和b时，运用到的方法有( )。

A.账户分析法

B.高低点法

C.回归直线法

D.因素分析法

5.甲公司2015年-2019年各年产品销售收入分别为400万元、480万元、520万元、560万元和600万元;各年年末现金余额分别为22万元、26万元、28万元、32万元和30万元。若采用高低点法预测未来资金需要量，则下列计算正确的有( )。

A.现金占用项目中变动资金为4

B.现金占用项目中变动资金为

C.现金占用项目中不变资金为6万元

D.现金占用项目中不变资金为5万元

【 参考答案与解析】

1.【答案】ABC。解析：根据因素分析法计算资金需要量的公式，即资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)(1+预测期资金周转速度增长率)，故A、B、C项正确。

2.【答案】BCD。解析：销售百分比法下，外部融资需求量=AS1×ΔS-BS1×ΔS-P×E×S2，A为随销售而变化的敏感性资产;B为随销售而变化的敏感性负债;S1为基期销售额;S2为预测期销售额;ΔS为销售变动额;P为销售净利率;E为利润留存率;AS1为敏感资产与销售额的关系百分比;BS1为敏感负债与销售额的关系百分比。根据公式可知：B、C、D项正确。

3.【答案】ACD。解析：外部融资需求量与销售增长率、股利支付率呈同方向变动，与销售净利率、利润留存率呈反方向变动。A、C、D项都会导致留存收益增加，因此会导致外部融资需求量减少。

4.【答案】BC。解析：资金习性预测法中对参数的计算方法包括高低点法和回归直线法。

5.【答案】BC。解析：现金占用项目中变动资金=(30-22)(600-400)=;现金占用项目中不变资金=×600=6(万元)。

二、多选题（每题2分，共20分。）1、下列融资方式中属于负债融资方式的是（ ）A、企业内部留存收益B、应付款项C、发行债券D、向银行借款2、下列属于短期资本市场主要特点的是（ ）A、 期限短B、 交易目的是解决短期资本周转C、 一般超过一年D、 流动性弱3、货币时间价值是扣除（ ）后的社会平均资金利润率。A、 利息率B、 风险报酬率C、 无风险报酬率D、 通货膨胀率E、 期望投资报酬率4、很多公司希望自己的公司股票上市的主要动机是（ ）A、 有利于发行新股B、 有利于公司筹集债务资本C、 可增加股票的变现能力D、 有利于提高公司形象5、影响融资租赁每期租金的因素有（ ）。A、 维修费B、 折旧C、 设备原价D、 承租公司的融资成本 6、影响经营杠杆效应的因素有（ ）。A、 固定成本总额B、 单位变动成本C、 销售价格D、 销售数量E、 债务利息7、投资项目的现金流入量的内容主要包括（ ）。A、 营业收入 B、 回收固定资产残值C、 回收流动资金垫支D、 固定资产折旧额8、企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括（ ）A、 信用品质B、 偿付能力C、 资本和抵押品D、 经济状况9、短期借款的信用条件主要包括（ ）A、 信贷限额B、 循环贷款协定C、 补偿性存款余额D、 借款抵押10、我国法律对收益分配的限制因素主要有（ ）A、 资本保全限制B、 企业积累限制C、 净利润限制D、 无偿债能力限制E、 超额累计利润限制