注册税务师税法题

注册税务师考试中，税一和税二都是选择题。其中计算题还是有的，一般多在单选、计算题和综合题中常见。一般单选的计算题，考试都是具体的知识点，不是特别的复杂。计算题、综合题的计算都是两个税放在一起来考查，比较复杂，错误率高。计算题和综合题中都需要计算，所以分值还是很高的。

2017年税务师考试《税法二》考点：应纳税所得额的确定

应纳税所得额的确定

(一)应纳税所得额的一般规定

应纳税所得额=各项收入-税法规定的扣除项目或扣除金额

我国个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。

(二)计税依据的特殊规定：个人公益性捐赠

1. 个人的公益捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。

2. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向以下公益性事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。

(1)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育、红十字事业、公益性青少年活动场所(其中包括新建)、非营利性老年服务机构等四项事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

(2)个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会用于公益救济性的捐赠，准予在当年个人所得税前全额扣除。

【单项选择】1.根据现行增值税的规定，下列说法正确的是()。A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税B.油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理，税务登记或注册税务登记C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后的余额计算缴纳增值税D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税2.某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2017年4月份用蔗渣为原料(生产原料中蔗渣所占比重不低于70%)生产纸张|并全部销售，取得不含税销售收人为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额万元，均通过认证，|则本月实际缴纳增值税()万元。3.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()"A.采取顸收款方式销妈货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当夭D.将货物交付他人代销，为发出代销货物的当天4.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率10%,美元对人民币汇率1:)5.下列款项中，不属于价外费用(收人)的是()。A.包装物租金B.运输装卸费C.违约金D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

有一定的计算量的

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