会计工资的处理

凡属于准则规定范围的职工工资都应该通过应付职工薪酬核算，所以你下面的做法是正确的，但不清楚你做的其他应收款是什么意思，直接库存现金或银行存款就行啊。

每月发放工资的会计分录

(1)工资所属期当月计提

借：费用成本相关科目

贷：应付职工薪酬

(2)支付工资时应代扣个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

(3)申报缴纳个人所得税

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

计提工资时的会计分录：

1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬——社保

如果碰到工资延迟发放的情况：

情况一：工资发放所属期已经计提且按照应发工资金额申报个人所得税，工资和税款统一在未来某一月合并发放并缴纳。

这种情况下，企业只要能够提供充足的资金周转困难证明资料，经主管局进行认定后，分摊且合并至所属月份工资薪金所得计算缴纳个人所得税，会计处理时计入“其他应付款-应付职工薪酬”核算即可。

情况二：工资发放所属期已经计提，但未申报个人所得税，在实际发放当月统一申报缴纳。

国家税务局层面对这种情况并没有明文规定，但是征管实践中，各省出台相关执行文件明确个税申报缴纳方式。

都不对，借：管理费用-工资。贷：应付职工薪酬 -工资 5万，支付时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款（现金），月末，结转，借：本年利润 贷：管理费用

公司外聘外来工的工资5万，不可以直接计入主营业务成本，应该根据具体的劳务用途来进行会计核算。如果是企业的职工的话借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用等科目）---工资贷：应付职工薪酬发放借：应付职工薪酬贷：银行存款（或库存现金）如果不是企业职工的话借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用等科目）---劳务费贷：其他应付款----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知