新手会计不懂跨年账务处理

确认原未确认的收入与成本:借:银行存款 贷:以前年度损益调整 应交税费——应交增值税(增值税检查调整)借:以前年度损益调整 贷:库存商品(2)确认应查补的增值税: 《增值税日常稽查办法》(国税发[1998]44号)规定:增值税检查调账方法 增值税检查后的账务调整,应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷 记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该 余额进行处理: 1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。 2.若余额在贷方,且“应交税金-应交增值税”账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金-未交增值税”科目。 3.若本账户余额在贷方,“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金-应交增值税”科目。 4.若本账户余额在贷方,“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。借:应交税费——应交增值税(增值税检查调整) 贷:应交税费——未交增值税(3)计算相关附加税费:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加(4)计算以前年度应交企业所得税:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税(5)结转以前年度损益调整:借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润(6)支付查补税金时:借:应交税费——未交增值税 应交税费——应交所得税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 贷:银行存款

1、跨年度了， 在账务处理方面要注意的是：本年度发生的应当有当年承担的费用因种种原因不能再12月底支付的，应该将准确数据报到财务部，由财务部预提列支在当年，预提费用的发票必须在次年的次年所得税汇算期截至日期钱报账并支付款项，否则国家不允许税前列支。2、账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。

你好！分太少了！呵呵此问题要具体问题具体分析，根据企业会计准则的规定：企业发现的以前年度的会计差错，属于重大的，应该做会计差错调整，通过”以前年度损益调整“核算，属于非重大的差错，可以直接做调整，冲减当年的主营业务收入等科目即可。如果是重大的会计差错，可以参考以下会计调整：借：以前年度调整—主营业务收入贷：应收账款借：库存产品，原材料等贷：以前年度损益调整—主营业务成本借：递延税款贷：以前年度损益调整—所得税费用调整请注意：如果企业采用纳税影响法核算所得税有该笔分录。否则，就无以上所得税的该笔分录。最终调整所有者权益类账户借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整借：盈余公积—提取盈余公积 贷：利润分配—未分配利润 每个企业有每个企业的实际，比如还有可能涉及到红字发票等，以上分录供你参考，关键是自己琢磨琢磨，并且也可以考虑和给你企业审计的注册会计师勾通一下。